年長的客户常問: 是否應該現在就把股票改成與配偶聯名, ”這樣比較簡單”?在這樣做之前, 有必要先了解税務成本和其他選擇.
股票改為聯名, 會立即觸發資本利得税
把一半股票轉給配偶, 在税務上屬於資產處置, 會產生資本利得税 (CGT). 由於這不是正常商業交易, 即使沒有付款, 增值通常也按市值計算. 對於持有了幾十年的股票組合, 税款可能相當可觀.
通過遺囑留下股票, 通常可以遞延資本利得税
股票在立遺囑人去世時轉給受益人, 當時產生的資本增值或虧損一般不予計算. 網上常説這筆税”全額免除”, 這並不準確. 在大多數情況下, 税款只是遞延, 而不是消失:
- 1985年9月20日或之後買入的股票: 受益人繼承原持有人的原始成本. 受益人日後出售時, 資本利得税按自最初買入以來的增值計算.
- 1985年9月20日之前買入的股票: 受益人的成本按原持有人去世當天的市值計算, 原持有人生前的增值實際上被抹去.
對很多家庭來説, 把股票保留在原持有人名下, 通過遺囑留給配偶, 在税務上更有利. 具體數字請由您的會計師根據您的股票組合核實.
遺囑中贈與股票的注意事項
- 不要在遺囑中列出賬户號碼或股票價值. 持股會變動, 過時的描述容易引起爭議. 寫”我名下所有股票及證券”通常更清楚.
- 確保剩餘遺產 (即沒有特別指明贈與的其他所有財產)也按您的意願分配.
- 委任一位後備遺囑執行人, 以防首選人選無法履職.
持久授權書必不可少, 但它有限制
如果股票持有人在沒有持久授權書 (EPOA)的情況下失去決策能力, 股票賬户將很難處理. 家人可能需要向維州民事與行政審裁處 (VCAT)申請管理令. 委任一位可信賴的人 (通常是配偶)為受託代理人, 就可以避免這種情況.
同樣重要的是瞭解受託代理人不能做什麼. 根據維州《2014年授權書法》 (Powers of Attorney Act 2014 (Vic)), 受託代理人必須為授權人的利益行事. 除非持久授權書明確授權, 或經VCAT批准, 受託代理人一般不能進行對自己有利的交易, 例如把授權人的股票轉到自己名下. 贈與只限於與授權人過往習慣相符的小額贈與. 受託代理人也不能代授權人訂立或修改遺囑.
如果您希望受託代理人擁有特定權力, 例如管理自管養老金或作出某些贈與, 必須在一開始就考慮並寫入授權書.
把各份文件放在一起規劃
您的遺囑, 養老金受益人指定, 持久授權書以及資產的持有方式, 應當作為一個整體來審視. 單獨修改其中一項, 可能會破壞其他安排. 如果您即將結婚, 請記住結婚會影響您原有的遺囑. 我們也建議同時委任醫療決定人 (medical treatment decision maker).
我們如何協助您
我們為客户訂立遺囑, 持久授權書和醫療決定人委任, 並就資本利得税和養老金事宜與您的會計師協調配合.
English version: Shares, Capital Gains Tax and Enduring Powers of Attorney: Passing Assets to a Spouse.
歡迎致電 (03) 9602 3988 或發送電子郵件至 chuatan@tpg.com.au 預約諮詢. 我們提供中文 (普通話, 粵語)及英文服務.
本文僅為一般性資訊, 不構成法律, 税務或財務意見. 文中所述為截至2026年10月的維多利亞州法律及聯邦養老金與税務法律. 具體情況請諮詢專業意見.
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