我們的許多客戶往返於澳洲與亞洲之間: 移民來與子女團聚的父母, 外派到新加坡或香港的專業人士, 以及在海外多年後迴流的家庭. 每一次遷移都可能改變您的稅務居民身份, 從而影響您的稅務狀況和遺產規劃.
稅務居民身份不等於公民身份
澳洲稅務居民身份, 與公民, 永久居民或簽證身份是不同的問題. 澳洲公民可以是外國稅務居民, 簽證持有人也可以是澳洲稅務居民. 稅務居民身份按法定測試決定, 考慮您在哪裡居住, 您的住所地, 在澳洲停留的時間, 以及在某些情況下是否屬於特定政府養老金計劃成員.
離開澳洲: 視同出售
個人不再是澳洲稅務居民時, 一般會被視為按市值出售了某些資產, 例如股票和基金單位, 但不包括澳洲房地產. 這可能在沒有實際出售的情況下產生稅款. 您可以選擇遞延, 但遞延的資產會繼續留在澳洲稅網內, 直至出售或您再次成為澳洲居民.
來到澳洲
成為澳洲稅務居民時, 您所擁有的資產一般會被視為按當時市值取得, 用於日後計算資本利得稅. 保存抵達當日的估值, 日後可能節省可觀稅款. 臨時居民在許多海外資產方面另有處理.
在海外期間的澳洲住宅
外國稅務居民出售住宅時, 一般不能享有主要居所豁免, 即使是自己曾經居住的年份也不例外. 因此, 在作為外國居民期間出售, 可能比離開前或迴流後出售付出更多稅款.
對遺產規劃的影響
- 遺囑. 檢查澳洲遺囑是否仍能與新居住國的遺囑配合, 以及遺囑執行人是否能在其所在地履行職責.
- 遺囑信託. 如果受託人或受益人移居海外, 信託的稅務居民身份及稅務結果可能改變.
- 授權書. 澳洲的持久授權書在海外未必獲承認, 可能需要另立當地文件.
- 養老金. 保持提名最新, 並瞭解受益人在海外時身故給付如何計稅.
- 家族信託及公司. 由非居民控制, 可能改變其稅務居民身份.
遷移之前
應在遷移前, 而不是遷移後, 諮詢律師及會計師. 記錄居民身份改變的日期, 在有需要時取得估值, 並一併檢視遺囑及其他文件.
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蔡慶偉律師事務所為新移民, 外派人士及迴流澳洲人士, 就遺囑, 信託及跨境遺產規劃提供法律意見. 如需安排保密諮詢, 請致電墨爾本辦公室 +61 3 9602 3988, 或通過下方表格提交諮詢. 我們可使用普通話, 粵語及英語提供服務.
蔡智勳, 律師及調解員, 蔡慶偉律師事務所 (墨爾本). 本文僅供一般參考, 不構成法律或稅務意見. 聯邦稅務及養老金法律適用於全澳洲; 遺囑及房產法律因州而異.
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