遺囑信託是由遺囑設立, 在立遺囑人去世後才生效的信託. 許多澳洲遺囑會把資產留給一個全權遺囑信託, 而不是直接留給子女, 以保護遺產, 並讓收入可以在家庭成員之間分配. 擬議中針對全權信託的30%最低稅, 令不少人擔心自己的遺囑是否仍然有效.
目前的情況
2026–27年度預算剛公佈時, 看來只有已經存在的遺囑信託會受到保護. 這令已簽署遺囑, 但尚在人世的人士感到擔憂.
政府其後確認, 遺產以及為真正遺產規劃目的而設立的全權遺囑信託, 將不受最低稅影響. 這項豁免只適用於來自死者遺產的資產所產生的收入. 對於2028年7月1日或之後設立的遺囑信託, 預計只有在信託只能惠及個人及免稅機構, 而不能惠及公司或其他信託的情況下, 才可獲豁免.
相關法案已於2026年10月14日提交國會, 目前尚未成為法律, 細節仍可能改變.
實際影響
- 遺囑信託仍然很有價值. 資產保護, 照顧年幼或弱勢的受益人, 以及把遺產與子女的婚姻財產分開, 都不受這次稅務改革影響.
- 誰可以受益很重要. 許多舊遺囑容許遺囑信託惠及家族公司及其他信託. 這種寬泛的受益人範圍, 日後可能令信託失去豁免.
- 注入新資金可能有影響. 豁免與來自死者遺產的資產掛鉤. 受益人日後把自己的資金注入信託, 相關收入可能會以不同方式計稅.
- 固定遺囑信託與全權遺囑信託的處理方式不同, 作為固定信託不受最低稅影響.
有家庭成員在海外的家庭
亞裔家庭的子女或孫輩常常住在澳洲以外. 受益人在海外的遺囑信託, 會引起另外的問題: 澳洲的預扣稅及居民身份規則, 以及受益人所在國家的稅務規則. 一些國家, 包括中國內地, 現時會向從外國信託獲益的本國居民徵稅. 選擇受益人及受託人時, 應一併考慮這些問題.
現在應該修改遺囑嗎?
對大多數人來說, 較明智的做法是先檢視, 而不是馬上重寫. 檢查您的遺囑是否設有遺囑信託, 誰可以從中受益, 以及它是否仍然適合您的家庭. 待法例確定後, 再作出有把握的修改.
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蔡慶偉律師事務所為澳洲各州及領地的家庭擬定遺囑及遺囑信託, 包括有家庭成員及資產在海外的家庭. 如需安排保密諮詢, 請致電墨爾本辦公室 +61 3 9602 3988, 或通過下方表格提交諮詢. 我們可使用普通話, 粵語及英語提供服務.
蔡智勳, 律師及調解員, 蔡慶偉律師事務所 (墨爾本). 本文僅供一般參考, 不構成法律或稅務意見. 文中所述措施仍屬建議, 在成為法律前可能有所修改.
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