對許多澳洲人來說, 養老金 (super)是最大的資產之一. 然而養老金不會自動成為遺產的一部分, 遺囑也不會自動決定誰可以領取. 除非您作出了有效的具約束力提名, 否則由養老金基金的受託人決定.
提名的種類
- 具約束力提名. 只要有效, 受託人必須按您的指示支付.
- 會失效的具約束力提名. 通常三年後失效, 除非續期. 許多人並不知道自己的提名已經失效.
- 不會失效的具約束力提名. 如基金提供此選項, 提名會一直有效, 直至您更改. 2026年有數家大型基金推出或擴大了這一選項.
- 不具約束力提名. 僅供參考, 受託人在考慮所有申索人後可作出不同決定.
- 延續退休金 (reversionary pension). 已在領取養老金退休金的人士, 可讓退休金在身故後繼續支付給指定受益人, 例如配偶.
可以提名誰?
具約束力提名通常只能把養老金指定給您的受養人 (例如配偶, 子女, 或在經濟上依賴您, 或與您有相互依存關係的人), 或您的法定遺產代理人, 即遺囑執行人. 如果希望由遺囑處理養老金, 應提名法定遺產代理人.
為何現在更值得關注
養老金身故給付的處理近年備受關注. 2025年11月, 聯邦法院命令澳洲一家大型養老金基金的受託人, 因處理身故給付及保險索償的缺失而支付2,350萬澳元罰款. 有些家庭在親人去世後才發現, 原以為有效的提名其實不具約束力.
需要考慮的稅務及家庭情況
- 成年子女在稅務上通常不屬受養人, 支付給他們的身故給付部分可能須納稅.
- 再婚家庭及分居. 如果沒有具約束力提名, 已分居的配偶仍可能獲受託人考慮.
- 家人在海外. 通過遺產支付養老金, 較便於處理住在澳洲以外的受益人, 也較易與遺囑配合.
- 自管養老金基金 (SMSF)很大程度上取決於基金契約, 以及您去世後由誰控制基金.
簡單檢查清單
- 以書面方式詢問每個基金, 確認它為您登記了什麼提名, 是否具約束力, 是否仍然有效.
- 決定養老金應直接交給受養人, 還是經由遺產處理.
- 讓提名與遺囑互相配合, 並一併檢視.
- 結婚, 分居, 離婚或子女出生後, 再次檢視.
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蔡智勳, 律師及調解員, 蔡慶偉律師事務所 (墨爾本). 本文僅供一般參考, 不構成法律或稅務意見. 聯邦稅務及養老金法律適用於全澳洲; 遺囑及房產法律因州而異.
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