2026–27年度联邦预算宣布了一代人以来, 澳洲在资本利得税和家族信托税务方面最大的改革. 如果您的家庭通过家族信托持有墨尔本, 悉尼或布里斯班的房产, 或通过信托经营生意, 这些改革会影响您现在作出的决定. 有关建议尚未成为法律, 但相关法案已于2026年10月提交国会. 更新 (2026年10月): 资本利得税折扣改革已根据《2026年财政法修正 (税制改革第1号)法》成为法律, 自2027年7月1日起实施. 其他措施的最新进展, 请在依赖本文前先行核实.
50%资本利得税折扣将被取代
根据建议, 自2027年7月1日起, 大家熟悉的50%资本利得税 (CGT)折扣将被取消, 改为按通胀调整资产成本基础 (indexation), 并对实际资本利得征收30%的最低税. 这适用于个人, 信托及合伙持有超过12个月的资产.
2027年7月1日之前累积的增值, 即使日后才出售, 仍可享有50%折扣. 只有该日之后产生的增值才按新规则计税. 投资新建住宅物业的人士, 可在旧折扣与新方法之间选择.
1985年9月20日前购入的资产不再免税
1985年9月20日之前购入的资产, 一直不在资本利得税范围内. 根据建议, 这些资产自2027年7月1日起产生的增值将须纳税, 该日之前的增值仍然免税.
许多老一辈家庭持有数十年前由第一代购入的住宅, 店铺或土地. 取得一份截至2027年7月1日的可靠市场估值, 很可能变得非常重要, 因为它可能决定日后计税的起点.
全权信托的30%最低税
根据建议, 自2028年7月1日起, 全权信托 (家族信托)的受托人须就信托应课税收入缴付最低30%的税款. 过去, 信托收入主要在收取分配的受益人手中计税, 因此可以把收入分配给税率较低的家庭成员.
多类信托不受影响, 包括固定信托, 慈善信托, 特殊残障信托, 退休金基金, 遗产, 以及为真正遗产规划目的而设立的遗嘱信托. 初级生产 (例如农业)收入也不受影响. 法案亦为决定重组的家庭提供宽免, 并容许信托作出选择, 承诺只向预先指定的受益人分配, 以获豁免.
家庭现在应该怎么做
- 不要急于出售或重组. 细节在国会审议期间仍可能改变, 而重组本身也会产生印花税及其他税务成本.
- 弄清每个信托实际持有什么, 受托人是谁, 受益人又是谁. 许多家族信托契约自签署后就再没有人细读过.
- 找出1985年前购入的资产, 并计划在接近2027年7月1日时取得估值.
- 确认家庭成员的居住地. 住在香港, 中国内地, 马来西亚或新加坡的受益人, 会在两地各自引起税务问题.
- 同时检视您的遗嘱. 遗嘱信托与家族信托的处理方式不同, 因此遗嘱现在怎样拟定更为重要.
- 让会计师与律师一起合作. 税务数字与法律结构需要作为同一个计划来决定.
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蔡智勋, 律师及调解员, 蔡庆伟律师事务所 (墨尔本). 本文仅供一般参考, 不构成法律或税务意见. 文中所述措施仍属建议, 在成为法律前可能有所修改.
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