父母或祖父母在吉隆坡、上海、香港或新加坡離世，而您住在澳洲。處理完後事，現實問題隨之而來：遺產分配下來後，錢匯到澳洲會怎樣？澳洲稅務局（ATO）會不會徵稅？銀行會不會追問？錢又要怎樣才能從當地轉出來？
這是我們最常被問到的問題之一。好消息是：澳洲沒有遺產稅。不過，錢以什麼方式到您手上、這段期間產生了多少收益、文件是否齊全，都會影響結果。
從海外繼承遺產，在澳洲要交遺產稅嗎？
不用。澳洲幾十年前已廢除遺產稅和死亡稅。無論遺產來自澳洲還是海外，繼承所得一般不算您的收入。比如父親在檳城的房子賣掉後，您分到的那部分海外遺產本金（capital），通常不需要僅因為收到這筆錢就申報為收入。
逝者所在地可能另有稅務規定。亞洲有些地方完全沒有遺產稅，有些則對特定資產或轉讓徵稅。這些通常由遺囑執行人（executor）在分配前按當地法律處理。
哪些部分在澳洲可能需要繳稅
澳洲稅務居民須就全球收入納稅，所以與海外繼承有關的某些款項仍可能在澳洲應稅。
繼承後產生的收益
如果繼承的資產產生租金、利息或股息，您對這些收益享有當前權益（presently entitled）後，可能需要申報；在某些情況下則由執行人申報。亞洲的遺產往往要好幾年才能結清，期間累積的收益可能不少。請執行人分清哪些是原本的遺產本金、哪些是身故後產生的收益。
來自海外信託的分配
不少亞洲富裕家庭以信託或類似架構持有資產，而不是個人名義。如果您從海外信託（foreign trust）收到款項或財產，按澳洲稅法（概括而言為1936年稅法第99B條），該款項可能計入您的應稅收入。屬於信託原始本金（corpus）的部分或可排除，但規則相當技術性；分配累積收益時還可能另加利息費用。ATO要求您保存資金來源的證據。如果海外遺產是通過家族信託、控股公司或基金會付款給您，請在匯款前先諮詢稅務意見。
保留資產日後出售
如果您繼承了海外房產或股票並繼續持有，日後出售時可能涉及資本利得稅（CGT）。繼承資產的成本基數有專門規則，而2026年立法通過的資本利得稅改革適用於2027年7月1日以後累積的增值。請記錄每項資產在身故當日的市值。
匯率收益
遺產通常以馬幣、人民幣、港幣或新元支付。如果您先存在外幣賬戶，日後再換成澳元，而匯率已有變動，就可能產生稅務上的外匯收益或損失。外幣存款留在海外也是同樣道理。與遺產總額相比，這類金額通常不大，但大額資金放得久，影響可能明顯。會計師需要您提供日期和匯率。
銀行審核與AUSTRAC申報
澳洲銀行和匯款機構按正常義務向澳洲交易報告和分析中心（AUSTRAC）報告國際匯款。這是例行程序，並不代表您做錯了什麼。通過銀行匯款，您不需要另外申報。
不過，銀行仍可能詢問大額入賬的來源。請準備好：
- 死亡證明，必要時附經認證的翻譯件；
- 海外遺囑認證（grant of probate）或遺產管理書（letters of administration），或當地同等文件；
- 遺囑或證明您有繼承權的文件；
- 執行人或海外律師出具、列明付給您金額的信函或結算表。
如有人攜帶現金或不記名票據入境澳洲，金額達1萬澳元或以上（或等值外幣）須在邊境申報。故意拆分金額以逃避申報屬於違法。
從中國、馬來西亞、香港和新加坡匯出資金
中國大陸
中國實行外匯管制。個人每年有購匯便利化額度，一般為每人等值5萬美元（截至2026年10月），但這一額度並非為遺產這類大額轉賬而設。如能提供公證的繼承證明、死亡證明和親屬關係證明等材料，銀行通常可以辦理超出額度的遺產匯出。不同銀行和分行的要求不一，近年也有所收緊。切勿使用地下渠道，或讓親友分拆匯款，這可能違反中國規定，也會給澳洲銀行帶來疑問。
馬來西亞
馬來西亞銀行按國家銀行（Bank Negara Malaysia）的外匯政策辦理。遺產款項一般可以匯往海外，但銀行會要求提供遺囑認證或遺產管理書（小額遺產則為分配令）、執行人的授權及身份文件。
香港和新加坡
兩地都沒有內地那樣的外匯管制，遺產管理完成後一般可以匯款。銀行仍會自行審核，並要求提供遺囑認證或遺產管理書。
實用清單
- 向執行人確認這筆錢是遺產本金、身故後產生的收益，還是來自信託或公司的分配。
- 取得書面說明，列明您收到什麼、原因為何。
- 備齊死亡證明、遺囑認證文件和遺囑，並附認證翻譯。
- 記錄您保留的每項資產在身故當日的市值。
- 如想自行選擇換匯時機，可開設外幣賬戶，並保存換匯記錄。
- 大額匯款到賬前，先通知銀行。
- 在收款的財政年度結束前，與會計師溝通。
- 相關報稅表提交後，資料至少保存五年；仍持有的資產則應保存更久。
常見問題
海外繼承的遺產在澳洲要交稅嗎？
一般不用。澳洲沒有遺產稅，海外遺產本金的分配通常不算收入。但繼承資產產生的收益、海外信託分配、匯率收益和日後出售資產的資本利得都可能應稅，所以要弄清每筆錢的來源。
海外繼承需要向ATO申報嗎？
繼承本身不需要作為收入申報。但應稅部分需要申報，例如您取得權益後產生的租金或利息，或屬於海外信託規則範圍的款項。請保存好文件，以備ATO查詢。
銀行會不會報告大額遺產匯款？
銀行會例行向AUSTRAC報告國際匯款，這並不是懷疑您。預先備好遺囑認證和執行人文件，銀行查詢資金來源時通常就不會耽誤。
遺產怎樣從中國匯到澳洲？
通常須通過中國的銀行辦理，並提供死亡、親屬關係和繼承權的證明，因為個人年度額度並非為遺產而設。各地要求不同，開始前請先諮詢銀行和中國律師。
蔡慶偉律師事務所可以如何協助
我們協助在澳洲的家庭處理來自中國大陸、香港、臺灣、新加坡、馬來西亞及亞洲其他地方的繼承事務。我們可以解釋海外文件的含義，由本所公證人（notary public）協助辦理供海外使用的認證翻譯和公證證明，與當地律師合作取得海外遺囑認證，並配合您的會計師處理澳洲稅務問題。我們以英語、普通話和粵語提供諮詢，讓全家人都清楚瞭解進展。
延伸閱讀
蔡慶偉律師事務所為家庭、遺囑執行人、受託人及其專業顧問，就澳洲及跨境的遺產規劃、遺產管理和遺產糾紛提供法律服務。如需安排保密諮詢，請致電墨爾本辦公室 +61 3 9602 3988，或通過下方表格提交諮詢。我們可使用普通話、粵語及英語提供服務。
蔡智勳，律師及調解員，蔡慶偉律師事務所（墨爾本）。本文僅供一般參考，不構成法律或稅務意見。
简体中文 
English (Australia) 
繁體中文