如果您為企業主和亞裔家庭提供壽險、完全永久傷殘（TPD）、重疾或關鍵人物保險方面的建議，本文正是為您而寫。文章探討您所安排保單背後的法律問題，以及遺產律師可以在哪些地方協助，讓您的建議發揮預期效果。
保額談妥之後，更難的問題往往才出現：保單由誰持有、錢由誰領取、賠付結果是否符合家人和生意夥伴的預期。對亞裔家庭來說，保單可能登記在不同人名下，親屬可能分散在幾個國家，生意也可能通過家族公司或信託經營。
保單持有人與受益人
有三個角色很容易混淆：被保險人（life insured）、保單持有人（policy owner）以及有權領取賠付的人。三者可能是同一人，也可能是三個人。
如果某人以自己為被保險人持有保單，且沒有指定受益人，賠付一般會支付給其遺產代理人（legal personal representative），成為遺產的一部分，再按照遺囑或法定繼承規則分配；這筆錢可能被用來償還遺產債務，也會受到家庭供養申索（family provision claim）影響。
如果有有效的受益人指定，或保單由他人持有（例如配偶、公司或受託人），賠付則可能在遺產以外支付。這樣可能更快，但遺囑管不到這筆錢。一份把遺產平分給三個孩子的遺囑，如果有一張大額保單直接賠付給其中一個孩子，就談不上平分了。問題不在於哪種安排“更好”，而在於有沒有人把保單持有方式和受益人指定，與遺囑和整體規劃一起核對過。
退休金內的保險
很多壽險和TPD保障是通過退休金持有的。這些賠付由基金受託人按照基金規則和退休金法律支付，而不是由遺囑決定。具約束力的身故受益人提名（binding death benefit nomination）、受供養人的認定以及身故賠付的稅務，本網站另有文章討論；這裡要說的是，退休金內的保險應當納入遺產規劃的審視範圍。
以保險資助的股權買賣協議
當企業的一位共同擁有人身故或傷殘時，他的股份或單位可能進入其遺產。在世的股東可能要與配偶或成年子女共事，而家屬則可能持有一份難以出售的權益。保險可以提供收購資金，但只有法律協議才能轉讓權益。沒有協議，錢和股份可能落在不同的人手裡。
買賣契據
買賣契據（buy-sell deed）通常涉及：觸發事件、轉讓機制、價格如何確定和更新、保額不足或理賠被拒時怎麼辦，以及契據與股東協議或單位持有人協議、公司章程或信託契據如何配合。很多契據採用認沽和認購期權（put and call options），而不是自動的出售義務。所選機制可能帶來法律、印花稅和稅務後果，需要專業意見。
持有結構
保單可以由股東自己持有、交叉持有、由企業持有，或由受託人通過保險信託持有。不同結構會影響賠付由誰領取、保費如何支付，以及股東退出時如何處理。
資本利得稅的一般問題
通常會出現兩個資本利得稅（CGT）問題：賠付本身是否課稅，以及生意權益轉讓如何課稅。壽險以及某些疾病或傷害保單的賠付可能適用豁免，但可能取決於由誰領取以及保單如何取得，因此更改持有人時要小心。根據2026年通過的立法，從2027年7月1日起，資本利得稅折扣將就此後產生的收益改為指數化調整加最低稅，這可能影響今後的轉讓。這些問題應由客戶的會計師和註冊稅務代理與律師一起處理。
關鍵人物保險
關鍵人物保險（key person insurance）保障的是企業而不是家庭，防範失去一位以技能或人脈帶動收入的人。相關問題包括：保單由誰持有；目的是彌補收入還是保護資本；這一目的如何記錄。保費和賠付的稅務處理可能取決於這個目的。
海外保單與平衡繼承
有些客戶持有在香港、新加坡或其他地方簽發的保單；一旦保單持有人或受益人成為澳洲居民，可能引發澳洲稅務和外國法律問題。保險有時也被用來照顧不會繼承家族生意的子女。這兩個話題本網站另有文章討論。
保險賠付與家庭供養申索
在維州，家庭供養申索一般針對遺產本身，因此直接賠付給指定受益人的款項可能在遺產以外，但具體事實仍然重要。
新南威爾士州則不同。根據《2006年繼承法》（Succession Act 2006 (NSW)），新州最高法院可以把遺產以外的某些財產指定為“名義遺產”（notional estate），用來執行家庭供養令。視乎事實和時間，這可能涉及在遺囑以外轉移的退休金、聯名共有財產和保險賠付。如果客戶在新州有資產或其他聯繫，在遺產以外支付賠付，未必能讓這筆錢免受申索。
何時請律師參與
適合轉介的時刻包括：投保重大的新保障；多名股東的企業投保買賣或關鍵人物保險；客戶結婚、分居或組建第二個家庭；以及在海外有資產或家人。各專業人士應守住各自角色：顧問不提供法律意見，律師也不提供金融產品意見。
可與客戶及其律師討論的問題
- 每張保單由誰持有，每筆賠付由誰領取？
- 受益人指定、遺囑和退休金提名是否方向一致？
- 是否有已簽署、並與保單和企業文件相符的買賣契據？
- 客戶在新州或海外是否有資產或家人？
常見問題
在澳洲，人壽保險算不算遺產？
要看保單由誰持有，以及是否有效指定了受益人。由死者持有而沒有指定受益人的保單，一般賠付給遺產；否則可能在遺產以外支付。
已經買了保險，還需要股權買賣協議嗎？
保險提供的是錢，並不會轉讓股份或單位。轉讓需要法律協議。
在新州，家庭供養申索能否觸及人壽保險？
有可能。新州最高法院可以視乎事實，把遺產以外的某些財產指定為名義遺產。某張保單是否受影響，需要專業意見。
我們如何與保險顧問合作
我們的角色是與您互補，而不是取代您。保險建議仍由您負責，我們處理圍繞保單的法律文件。常見事務包括：在客戶投保新保障時一併審閱其遺囑和受益人指定；起草買賣契據；以及協調澳洲遺囑與在亞洲訂立的遺囑和保單。舉個假設的例子：兩位生意創辦人都有保障，卻從未書面約定任何一方身故後股份如何處理。這時的工作可能涉及買賣契據、公司章程和各自的遺囑，正確做法取決於需要專業意見的具體事實。在客戶同意下，我們會向顧問回報，讓各方按照同一份規劃行事。
每個家庭的情況都不同，答案往往取決於細節。請預約諮詢，讓我們在您採取任何行動之前審閱您的文件和具體情況。
蔡慶偉律師事務所可以如何協助
蔡慶偉律師事務所與保險及理財顧問合作，服務在澳洲和海外均有利益的企業主和亞裔家庭。我們起草能夠與客戶保險安排配合的買賣契據、股東協議和遺囑。蔡智勳律師受過會計專業訓練（商學士，主修會計），是國際信託與遺產從業者協會（STEP）附屬會員，同時從法律和稅務兩方面為家族財富結構提供意見。他也是國家認證調解員及認證家族企業顧問。我們與客戶的會計師和註冊稅務代理合作，也與亞洲各地律師合作。我們以英語、普通話和粵語提供服務。
重要提示：本文僅為一般資訊，不得作為依據。本文並非法律、稅務或財務意見，沒有考慮您的個人情況，亦可能未反映發佈後的法律變化。其他國家的法律也可能適用。請勿僅依據本文采取或不採取任何行動。閱讀本文或與我們聯繫，並不構成律師與客戶關係。如需針對您情況的意見，請預約諮詢。
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蔡慶偉律師事務所為家庭、遺囑執行人、受託人及其專業顧問，就澳洲及跨境的遺產規劃、遺產管理和遺產糾紛提供法律服務。如需安排保密諮詢，請致電墨爾本辦公室 +61 3 9602 3988，或通過下方表格提交諮詢。我們可使用普通話、粵語及英語提供服務。
蔡智勳，律師及調解員，蔡慶偉律師事務所（墨爾本）。本文僅供一般參考，不構成法律或稅務意見。
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