客戶去世後，家人第一個打電話找的專業人士通常是會計師。您瞭解信託架構、公司往來賬、自管養老金，以及家族資產的實際所在。然後您被夾在中間：遺孀需要安心，子女要數字，執行人要您開始分配。您被要求做的事，有些其實是帶有法律風險的法律工作。
落在您桌上的問題
- 現在誰能給我指示？ 您的客戶已經去世。在取得授予書之前，執行人的權限有限，有些第三方根本不與其打交道。受益人不是您的客戶。
- 誰控制信託？ 去世後誰是指定人和受託人由契據決定，有時並不清楚。由錯誤的人作出的分配決議可能無效。
- 逝者的往來賬。 家族公司或信託中的大額往來賬是遺產資產。追收、免除還是以實物分配，會改變誰得到什麼。
- 最後的稅表，包括去世時因海外受益人產生的資本利得，以及執行人在分配前是否預留足夠款項。
- 在您郵箱裡醞釀的家族糾紛，以及如何避免成為其中的證人。
我們如何與會計師合作
- 客戶仍是您的。 我們處理授予書、遺囑、信託契據和家人，稅務、賬目和架構仍由您負責。我們不做會計工作。
- 一份計劃。 我們與您一起梳理遺產及其架構，並商定步驟順序：授予書、指定人繼任、受託人決議、往來賬、出售、最後稅表和分配。
- 保護您。 我們釐清誰在何時可以給您指示，讓您不會依據日後被質疑的指示行事。
- 語言。 我們共同客戶的家人很多更習慣普通話或粵語，我們用他們的語言解釋法律問題。
去世之前也一樣
會計師往往在遺產規劃問題變成糾紛之前多年就看到了：過時的遺囑、沒有繼任指定人的契據、沒人記錄的往來賬。在那個時候轉介一下，遠比日後打官司便宜。
常見問題
遺囑認證之前，會計師可以接受執行人的指示嗎？
會計師可以與執行人打交道，但在取得遺囑認證授予書之前，執行人的權限有限，有些第三方根本不與其打交道。受益人不是會計師的客戶。及早釐清誰在何時可以給出指示，能保護會計師不會依據日後被質疑的指示行事。
家族公司中的往來賬屬於遺產嗎？
屬於。家族公司或信託欠逝者的往來賬，一般是遺產資產。執行人決定追收、免除還是以實物分配，會改變誰得到什麼，因此應在取得法律和稅務意見後、按遺囑作出決定。
客戶去世後，家族信託由誰控制？
去世後誰是指定人和受託人由信託契據決定，有時並不清楚。由錯誤的人作出的分配決議可能無效。在去世後準備受託人決議之前，應把契據與遺囑及公司文件一起解讀，確認誰有權行事。
會計師應在什麼時候轉介客戶做遺產規劃？
一旦出現警示跡象就應轉介，例如過時的遺囑、沒有繼任指定人的信託契據，或沒人記錄的大額往來賬。會計師往往在這些問題變成糾紛之前多年就看到了，那時轉介遠比日後打官司便宜。
蔡慶偉律師事務所為家庭、遺囑執行人、受託人及其專業顧問，就澳洲及跨境的遺產規劃、遺產管理和遺產糾紛提供法律服務。如需安排保密諮詢，請致電墨爾本辦公室 +61 3 9602 3988，或通過下方表格提交諮詢。我們可使用普通話、粵語及英語提供服務。
蔡智勳，律師及調解員，蔡慶偉律師事務所（墨爾本）。本文僅供一般參考，不構成法律意見。除另有說明外，以維多利亞州法律為準。
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