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股票、資本利得税與持久授權書：如何把資產留給配偶 | Shares, CGT and Enduring Powers of Attorney

  • 10 月 28, 2026

Home » 澳洲法律解讀 » Uncategorised » 股票、資本利得税與持久授權書：如何把資產留給配偶 | Shares, CGT and Enduring Powers of Attorney

股票應該現在改為聯名，還是通過遺囑留給配偶？兩者在資本利得税上的差別，以及受託代理人能做和不能做的事。

年長的客户常問：是否應該現在就把股票改成與配偶聯名，”這樣比較簡單”？在這樣做之前，有必要先了解税務成本和其他選擇。

股票改為聯名，會立即觸發資本利得税

把一半股票轉給配偶，在税務上屬於資產處置，會產生資本利得税（CGT）。由於這不是正常商業交易，即使沒有付款，增值通常也按市值計算。對於持有了幾十年的股票組合，税款可能相當可觀。

通過遺囑留下股票，通常可以遞延資本利得税

股票在立遺囑人去世時轉給受益人，當時產生的資本增值或虧損一般不予計算。網上常説這筆税”全額免除”，這並不準確。在大多數情況下，税款只是遞延，而不是消失：

  • 1985年9月20日或之後買入的股票：受益人繼承原持有人的原始成本。受益人日後出售時，資本利得税按自最初買入以來的增值計算。
  • 1985年9月20日之前買入的股票：受益人的成本按原持有人去世當天的市值計算，原持有人生前的增值實際上被抹去。

對很多家庭來説，把股票保留在原持有人名下、通過遺囑留給配偶，在税務上更有利。具體數字請由您的會計師根據您的股票組合核實。

遺囑中贈與股票的注意事項

  • 不要在遺囑中列出賬户號碼或股票價值。持股會變動，過時的描述容易引起爭議。寫”我名下所有股票及證券”通常更清楚。
  • 確保剩餘遺產（即沒有特別指明贈與的其他所有財產）也按您的意願分配。
  • 委任一位後備遺囑執行人，以防首選人選無法履職。

持久授權書必不可少，但它有限制

如果股票持有人在沒有持久授權書（EPOA）的情況下失去決策能力，股票賬户將很難處理。家人可能需要向維州民事與行政審裁處（VCAT）申請管理令。委任一位可信賴的人（通常是配偶）為受託代理人，就可以避免這種情況。

同樣重要的是瞭解受託代理人不能做什麼。根據維州《2014年授權書法》（Powers of Attorney Act 2014 (Vic)），受託代理人必須為授權人的利益行事。除非持久授權書明確授權，或經VCAT批准，受託代理人一般不能進行對自己有利的交易，例如把授權人的股票轉到自己名下。贈與只限於與授權人過往習慣相符的小額贈與。受託代理人也不能代授權人訂立或修改遺囑。

如果您希望受託代理人擁有特定權力，例如管理自管養老金或作出某些贈與，必須在一開始就考慮並寫入授權書。

把各份文件放在一起規劃

您的遺囑、養老金受益人指定、持久授權書以及資產的持有方式，應當作為一個整體來審視。單獨修改其中一項，可能會破壞其他安排。如果您即將結婚，請記住結婚會影響您原有的遺囑。我們也建議同時委任醫療決定人（medical treatment decision maker）。

我們如何協助您

我們為客户訂立遺囑、持久授權書和醫療決定人委任，並就資本利得税和養老金事宜與您的會計師協調配合。

English version: Shares, Capital Gains Tax and Enduring Powers of Attorney: Passing Assets to a Spouse。

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本文僅為一般性資訊，不構成法律、税務或財務意見。文中所述為截至2026年10月的維多利亞州法律及聯邦養老金與税務法律。具體情況請諮詢專業意見。

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