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股票、资本利得税与持久授权书：如何把资产留给配偶 | Shares, CGT and Enduring Powers of Attorney

  • 10 月 28, 2026

Home » 澳洲法律解讀 » 遺囑 » 股票、资本利得税与持久授权书：如何把资产留给配偶 | Shares, CGT and Enduring Powers of Attorney

股票应该现在改为联名，还是通过遗嘱留给配偶？两者在资本利得税上的差别，以及受托代理人能做和不能做的事。

年长的客户常问：是否应该现在就把股票改成与配偶联名，”这样比较简单”？在这样做之前，有必要先了解税务成本和其他选择。

股票改为联名，会立即触发资本利得税

把一半股票转给配偶，在税务上属于资产处置，会产生资本利得税（CGT）。由于这不是正常商业交易，即使没有付款，增值通常也按市值计算。对于持有了几十年的股票组合，税款可能相当可观。

通过遗嘱留下股票，通常可以递延资本利得税

股票在立遗嘱人去世时转给受益人，当时产生的资本增值或亏损一般不予计算。网上常说这笔税”全额免除”，这并不准确。在大多数情况下，税款只是递延，而不是消失：

  • 1985年9月20日或之后买入的股票：受益人继承原持有人的原始成本。受益人日后出售时，资本利得税按自最初买入以来的增值计算。
  • 1985年9月20日之前买入的股票：受益人的成本按原持有人去世当天的市值计算，原持有人生前的增值实际上被抹去。

对很多家庭来说，把股票保留在原持有人名下、通过遗嘱留给配偶，在税务上更有利。具体数字请由您的会计师根据您的股票组合核实。

遗嘱中赠与股票的注意事项

  • 不要在遗嘱中列出账户号码或股票价值。持股会变动，过时的描述容易引起争议。写”我名下所有股票及证券”通常更清楚。
  • 确保剩余遗产（即没有特别指明赠与的其他所有财产）也按您的意愿分配。
  • 委任一位后备遗嘱执行人，以防首选人选无法履职。

持久授权书必不可少，但它有限制

如果股票持有人在没有持久授权书（EPOA）的情况下失去决策能力，股票账户将很难处理。家人可能需要向维州民事与行政审裁处（VCAT）申请管理令。委任一位可信赖的人（通常是配偶）为受托代理人，就可以避免这种情况。

同样重要的是了解受托代理人不能做什么。根据维州《2014年授权书法》（Powers of Attorney Act 2014 (Vic)），受托代理人必须为授权人的利益行事。除非持久授权书明确授权，或经VCAT批准，受托代理人一般不能进行对自己有利的交易，例如把授权人的股票转到自己名下。赠与只限于与授权人过往习惯相符的小额赠与。受托代理人也不能代授权人订立或修改遗嘱。

如果您希望受托代理人拥有特定权力，例如管理自管养老金或作出某些赠与，必须在一开始就考虑并写入授权书。

把各份文件放在一起规划

您的遗嘱、养老金受益人指定、持久授权书以及资产的持有方式，应当作为一个整体来审视。单独修改其中一项，可能会破坏其他安排。如果您即将结婚，请记住结婚会影响您原有的遗嘱。我们也建议同时委任医疗决定人（medical treatment decision maker）。

我們如何協助您

我们为客户订立遗嘱、持久授权书和医疗决定人委任，并就资本利得税和养老金事宜与您的会计师协调配合。

English version: Shares, Capital Gains Tax and Enduring Powers of Attorney: Passing Assets to a Spouse。

繁體中文版：股票、資本利得税與持久授權書：如何把資產留給配偶

欢迎致电 (03) 9602 3988 或发送电子邮件至 chuatan@tpg.com.au 预约咨询。我们提供中文（普通话、粤语）及英文服务。

本文仅为一般性资讯，不构成法律、税务或财务意见。文中所述为截至2026年10月的维多利亚州法律及联邦养老金与税务法律。具体情况请咨询专业意见。

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