父母或祖父母在吉隆坡、上海、香港或新加坡离世，而您住在澳洲。处理完后事，现实问题随之而来：遗产分配下来后，钱汇到澳洲会怎样？澳洲税务局（ATO）会不会征税？银行会不会追问？钱又要怎样才能从当地转出来？
这是我们最常被问到的问题之一。好消息是：澳洲没有遗产税。不过，钱以什么方式到您手上、这段期间产生了多少收益、文件是否齐全，都会影响结果。
从海外继承遗产，在澳洲要交遗产税吗？
不用。澳洲几十年前已废除遗产税和死亡税。无论遗产来自澳洲还是海外，继承所得一般不算您的收入。比如父亲在槟城的房子卖掉后，您分到的那部分海外遗产本金（capital），通常不需要仅因为收到这笔钱就申报为收入。
逝者所在地可能另有税务规定。亚洲有些地方完全没有遗产税，有些则对特定资产或转让征税。这些通常由遗嘱执行人（executor）在分配前按当地法律处理。
哪些部分在澳洲可能需要缴税
澳洲税务居民须就全球收入纳税，所以与海外继承有关的某些款项仍可能在澳洲应税。
继承后产生的收益
如果继承的资产产生租金、利息或股息，您对这些收益享有当前权益（presently entitled）后，可能需要申报；在某些情况下则由执行人申报。亚洲的遗产往往要好几年才能结清，期间累积的收益可能不少。请执行人分清哪些是原本的遗产本金、哪些是身故后产生的收益。
来自海外信托的分配
不少亚洲富裕家庭以信托或类似架构持有资产，而不是个人名义。如果您从海外信托（foreign trust）收到款项或财产，按澳洲税法（概括而言为1936年税法第99B条），该款项可能计入您的应税收入。属于信托原始本金（corpus）的部分或可排除，但规则相当技术性；分配累积收益时还可能另加利息费用。ATO要求您保存资金来源的证据。如果海外遗产是通过家族信托、控股公司或基金会付款给您，请在汇款前先咨询税务意见。
保留资产日后出售
如果您继承了海外房产或股票并继续持有，日后出售时可能涉及资本利得税（CGT）。继承资产的成本基数有专门规则，而2026年立法通过的资本利得税改革适用于2027年7月1日以后累积的增值。请记录每项资产在身故当日的市值。
汇率收益
遗产通常以马币、人民币、港币或新元支付。如果您先存在外币账户，日后再换成澳元，而汇率已有变动，就可能产生税务上的外汇收益或损失。外币存款留在海外也是同样道理。与遗产总额相比，这类金额通常不大，但大额资金放得久，影响可能明显。会计师需要您提供日期和汇率。
银行审核与AUSTRAC申报
澳洲银行和汇款机构按正常义务向澳洲交易报告和分析中心（AUSTRAC）报告国际汇款。这是例行程序，并不代表您做错了什么。通过银行汇款，您不需要另外申报。
不过，银行仍可能询问大额入账的来源。请准备好：
- 死亡证明，必要时附经认证的翻译件；
- 海外遗嘱认证（grant of probate）或遗产管理书（letters of administration），或当地同等文件；
- 遗嘱或证明您有继承权的文件；
- 执行人或海外律师出具、列明付给您金额的信函或结算表。
如有人携带现金或不记名票据入境澳洲，金额达1万澳元或以上（或等值外币）须在边境申报。故意拆分金额以逃避申报属于违法。
从中国、马来西亚、香港和新加坡汇出资金
中国大陆
中国实行外汇管制。个人每年有购汇便利化额度，一般为每人等值5万美元（截至2026年10月），但这一额度并非为遗产这类大额转账而设。如能提供公证的继承证明、死亡证明和亲属关系证明等材料，银行通常可以办理超出额度的遗产汇出。不同银行和分行的要求不一，近年也有所收紧。切勿使用地下渠道，或让亲友分拆汇款，这可能违反中国规定，也会给澳洲银行带来疑问。
马来西亚
马来西亚银行按国家银行（Bank Negara Malaysia）的外汇政策办理。遗产款项一般可以汇往海外，但银行会要求提供遗嘱认证或遗产管理书（小额遗产则为分配令）、执行人的授权及身份文件。
香港和新加坡
两地都没有内地那样的外汇管制，遗产管理完成后一般可以汇款。银行仍会自行审核，并要求提供遗嘱认证或遗产管理书。
实用清单
- 向执行人确认这笔钱是遗产本金、身故后产生的收益，还是来自信托或公司的分配。
- 取得书面说明，列明您收到什么、原因为何。
- 备齐死亡证明、遗嘱认证文件和遗嘱，并附认证翻译。
- 记录您保留的每项资产在身故当日的市值。
- 如想自行选择换汇时机，可开设外币账户，并保存换汇记录。
- 大额汇款到账前，先通知银行。
- 在收款的财政年度结束前，与会计师沟通。
- 相关报税表提交后，资料至少保存五年；仍持有的资产则应保存更久。
常见问题
海外继承的遗产在澳洲要交税吗？
一般不用。澳洲没有遗产税，海外遗产本金的分配通常不算收入。但继承资产产生的收益、海外信托分配、汇率收益和日后出售资产的资本利得都可能应税，所以要弄清每笔钱的来源。
海外继承需要向ATO申报吗？
继承本身不需要作为收入申报。但应税部分需要申报，例如您取得权益后产生的租金或利息，或属于海外信托规则范围的款项。请保存好文件，以备ATO查询。
银行会不会报告大额遗产汇款？
银行会例行向AUSTRAC报告国际汇款，这并不是怀疑您。预先备好遗嘱认证和执行人文件，银行查询资金来源时通常就不会耽误。
遗产怎样从中国汇到澳洲？
通常须通过中国的银行办理，并提供死亡、亲属关系和继承权的证明，因为个人年度额度并非为遗产而设。各地要求不同，开始前请先咨询银行和中国律师。
蔡庆伟律师事务所可以如何协助
我们协助在澳洲的家庭处理来自中国大陆、香港、台湾、新加坡、马来西亚及亚洲其他地方的继承事务。我们可以解释海外文件的含义，由本所公证人（notary public）协助办理供海外使用的认证翻译和公证证明，与当地律师合作取得海外遗嘱认证，并配合您的会计师处理澳洲税务问题。我们以英语、普通话和粤语提供咨询，让全家人都清楚了解进展。
延伸阅读
蔡庆伟律师事务所为家庭、遗嘱执行人、受托人及其专业顾问，就澳洲及跨境的遗产规划、遗产管理和遗产纠纷提供法律服务。如需安排保密咨询，请致电墨尔本办公室 +61 3 9602 3988，或通过下方表格提交咨询。我们可使用普通话、粤语及英语提供服务。
蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律或税务意见。
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