2026–27年度聯邦預算宣佈了一代人以來，澳洲在資本利得稅和家族信託稅務方面最大的改革。如果您的家庭通過家族信託持有墨爾本、悉尼或布里斯班的房產，或通過信託經營生意，這些改革會影響您現在作出的決定。有關建議尚未成為法律，但相關法案已於2026年10月提交國會。更新（2026年10月）：資本利得稅折扣改革已根據《2026年財政法修正（稅制改革第1號）法》成為法律，自2027年7月1日起實施。其他措施的最新進展，請在依賴本文前先行核實。
50%資本利得稅折扣將被取代
根據建議，自2027年7月1日起，大家熟悉的50%資本利得稅（CGT）折扣將被取消，改為按通脹調整資產成本基礎（indexation），並對實際資本利得徵收30%的最低稅。這適用於個人、信託及合夥持有超過12個月的資產。
2027年7月1日之前累積的增值，即使日後才出售，仍可享有50%折扣。只有該日之後產生的增值才按新規則計稅。投資新建住宅物業的人士，可在舊折扣與新方法之間選擇。
1985年9月20日前購入的資產不再免稅
1985年9月20日之前購入的資產，一直不在資本利得稅範圍內。根據建議，這些資產自2027年7月1日起產生的增值將須納稅，該日之前的增值仍然免稅。
許多老一輩家庭持有數十年前由第一代購入的住宅、店鋪或土地。取得一份截至2027年7月1日的可靠市場估值，很可能變得非常重要，因為它可能決定日後計稅的起點。
全權信託的30%最低稅
根據建議，自2028年7月1日起，全權信託（家族信託）的受託人須就信託應課稅收入繳付最低30%的稅款。過去，信託收入主要在收取分配的受益人手中計稅，因此可以把收入分配給稅率較低的家庭成員。
多類信託不受影響，包括固定信託、慈善信託、特殊殘障信託、退休金基金、遺產，以及為真正遺產規劃目的而設立的遺囑信託。初級生產（例如農業）收入也不受影響。法案亦為決定重組的家庭提供寬免，並容許信託作出選擇，承諾只向預先指定的受益人分配，以獲豁免。
家庭現在應該怎麼做
- 不要急於出售或重組。細節在國會審議期間仍可能改變，而重組本身也會產生印花稅及其他稅務成本。
- 弄清每個信託實際持有什麼，受託人是誰，受益人又是誰。許多家族信託契約自簽署後就再沒有人細讀過。
- 找出1985年前購入的資產，並計劃在接近2027年7月1日時取得估值。
- 確認家庭成員的居住地。住在香港、中國內地、馬來西亞或新加坡的受益人，會在兩地各自引起稅務問題。
- 同時檢視您的遺囑。遺囑信託與家族信託的處理方式不同，因此遺囑現在怎樣擬定更為重要。
- 讓會計師與律師一起合作。稅務數字與法律結構需要作為同一個計劃來決定。
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蔡智勳，律師及調解員，蔡慶偉律師事務所（墨爾本）。本文僅供一般參考，不構成法律或稅務意見。文中所述措施仍屬建議，在成為法律前可能有所修改。
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