遗嘱信托是由遗嘱设立、在立遗嘱人去世后才生效的信托。许多澳洲遗嘱会把资产留给一个全权遗嘱信托，而不是直接留给子女，以保护遗产，并让收入可以在家庭成员之间分配。拟议中针对全权信托的30%最低税，令不少人担心自己的遗嘱是否仍然有效。
目前的情况
2026–27年度预算刚公布时，看来只有已经存在的遗嘱信托会受到保护。这令已签署遗嘱、但尚在人世的人士感到担忧。
政府其后确认，遗产以及为真正遗产规划目的而设立的全权遗嘱信托，将不受最低税影响。这项豁免只适用于来自死者遗产的资产所产生的收入。对于2028年7月1日或之后设立的遗嘱信托，预计只有在信托只能惠及个人及免税机构、而不能惠及公司或其他信托的情况下，才可获豁免。
相关法案已于2026年10月14日提交国会，目前尚未成为法律，细节仍可能改变。
实际影响
- 遗嘱信托仍然很有价值。资产保护、照顾年幼或弱势的受益人，以及把遗产与子女的婚姻财产分开，都不受这次税务改革影响。
- 谁可以受益很重要。许多旧遗嘱容许遗嘱信托惠及家族公司及其他信托。这种宽泛的受益人范围，日后可能令信托失去豁免。
- 注入新资金可能有影响。豁免与来自死者遗产的资产挂钩。受益人日后把自己的资金注入信托，相关收入可能会以不同方式计税。
- 固定遗嘱信托与全权遗嘱信托的处理方式不同，作为固定信托不受最低税影响。
有家庭成员在海外的家庭
亚裔家庭的子女或孙辈常常住在澳洲以外。受益人在海外的遗嘱信托，会引起另外的问题：澳洲的预扣税及居民身份规则，以及受益人所在国家的税务规则。一些国家，包括中国内地，现时会向从外国信托获益的本国居民征税。选择受益人及受托人时，应一并考虑这些问题。
现在应该修改遗嘱吗？
对大多数人来说，较明智的做法是先检视，而不是马上重写。检查您的遗嘱是否设有遗嘱信托、谁可以从中受益，以及它是否仍然适合您的家庭。待法例确定后，再作出有把握的修改。
蔡庆伟律师事务所为澳洲各州及领地的家庭拟定遗嘱及遗嘱信托，包括有家庭成员及资产在海外的家庭。如需安排保密咨询，请致电墨尔本办公室 +61 3 9602 3988，或通过下方表格提交咨询。我们可使用普通话、粤语及英语提供服务。
蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律或税务意见。文中所述措施仍属建议，在成为法律前可能有所修改。
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