大多數家族集團都有一抽屜法律文件：一份九十年代的信託契約、一份現成購買的公司章程、孫輩出生前籤的遺囑，也許還有一份在企業規模只有現在一半時起草的股東協議。每份文件在簽署當時都合理，但很少有人拿它們去對照接下來真正可能發生的事。
工程師在橋樑通車前會做壓力測試。家庭也可以這樣對待自己的文件：拿出每一個現實的情景，往前推演，看看文件帶來的是家人想要的結果，還是一場危機。
對華人和亞裔家庭來說，這些情景往往多了一層：子女在另一個國家定居，資產分佈在幾個司法管轄區，而長輩從未公開討論過這些問題。這份清單的目的，是幫助您以有條理的方式展開這場對話。
開始之前：收集文件
沒讀過的文件無法測試。請為每個實體和每位關鍵家庭成員收集：
- 家族信託和單位信託的信託契約及全部修訂；
- 公司章程和股東名冊；
- 股東協議和單位持有人協議；
- 遺囑、持久授權書及其他代決策人委任文件；
- 養老金身故受益人提名及自管養老基金契約；
- 根據《家庭法》簽訂的有約束力財務協議（binding financial agreement）；
- 銀行授權、貸款協議和擔保；
- 海外的遺囑和公司文件。
情景一：創始人身故
- 每個信託的委任人（appointor）或監護人由誰接任？有指定繼任人，還是由遺囑執行人接任？
- 創始人在受託公司和營運公司的股份由誰繼承？是不是家人預期的人？
- 如果創始人是唯一董事，誰能委任新董事？要多久？
- 信託或公司欠創始人的借款是否按遺囑傳承？傳給誰？
- 遺囑、信託契約和養老金提名是否指向同一方向？
- 創始人的海外遺囑和澳洲遺囑能否配合，還是可能互相撤銷？
情景二：創始人失去行為能力
- 是否有有效的持久授權書？是否涵蓋股份和企業決策？
- 信託契約是否規定委任人失能時如何處理，以及如何認定失能？
- 公司章程對喪失行為能力的董事有沒有規定？
- 明天誰能在銀行賬戶上簽字？
- 失能往往是漸進的。文件是否處理了創始人能力衰退、但仍在掌權的那段時期？
情景三：子女離婚
- 子女個人是否持有股份、單位或委任人角色？根據澳洲家庭法，財產分割時可能考慮一方控制的財產和財務資源，法院也曾看穿由一方實際控制的信託。
- 股東協議或公司章程是否限制把股份轉給前配偶，或在法院命令轉讓時給予家族購買選擇權？
- 子女結婚或建立事實伴侶關係時，家族是否考慮過簽訂有約束力的財務協議？這類協議有嚴格要求，包括雙方各自接受獨立法律意見。
- 家族借給子女的錢是否有書面記錄，確保被視為借款而非贈與？
情景四：兄弟姐妹想退出
- 有沒有退出權？家族是否享有優先購買權？
- 價格如何確定：約定公式、獨立估值師，還是根本沒有規定？
- 有沒有小股東折價？大家是否都明白？
- 資金從哪裡來：公司資金、借款、分期付款，還是其他兄弟姐妹？
- 沒有退出機制時，不滿的股東可能訴諸法院的壓迫救濟（oppression remedy），或以”公正衡平”為由申請清盤（just and equitable winding up）。事先規劃退出要便宜得多。
情景五：家庭成員移居海外
- 移居會改變其稅務居民身份嗎？澳洲稅務局（ATO）有多項居民身份測試，成為非居民可能對某些資產產生資本利得稅後果。
- 如果此人是受託公司的董事或控制該公司，信託本身的居民身份會受影響嗎？
- 公司是否仍有一位通常居住在澳洲的董事？私人公司必須具備這一條件。
- 向非居民受益人分配會改變稅務結果嗎？包括預扣稅。
- 能否在新國家簽署和見證文件？是否需要公證？
- 鑑於各州對外國人的土地稅和印花稅附加費，信託契約和遺囑中的外國受益人條款是否需要檢討？
情景六：創始人不肯放手
- 有沒有約定的退休年齡、交接時間表，或創始人交出管理權後的角色？
- 所有權與管理權是否分開，讓創始人保有經濟保障，而不阻礙決策？
- 董事會中有沒有人能提出這個問題，例如獨立董事？
- 創始人自身的財務保障是否已規劃好，讓放手不等於失去一切？
這個情景很少只是文件問題，往往牽涉尊重、身份認同和麵子，通常需要先對話，後起草。
情景七：破產
- 家庭成員破產時，其個人財產（包括股份）一般歸屬破產受託人。
- 未解除破產的人自動喪失管理公司的資格，除非取得法院許可。由誰接替其董事職位？
- 信託契約是否在當事人破產時撤除其委任人等角色，或在破產期間將其排除為受益人？
- 股東協議是否在股東破產時給予家族購買其股份的選擇權？
- 家庭成員提供的個人擔保是否有記錄？誰承擔風險？
情景八：各房之間發生糾紛
- 各房在董事會是否票數相等？出現僵局怎麼辦？有沒有決定票、獨立主席或買賣機制？
- 有沒有書面的糾紛處理程序，按次序列明：家族會議、獨立引導人、調解、專家裁定或仲裁，最後才是法院？
- 某一房能否阻止分配，或強迫出售主要資產？
- 信息是否平等共享，以免猜疑滋長？
如何進行壓力測試
- 選出兩三個對您家庭最有可能發生的情景。
- 針對每個情景，寫下家人希望出現的結果。
- 與律師和會計師一起，追蹤文件實際上會導致什麼結果。
- 列出兩者之間的差距。
- 決定哪些差距需要法律文件解決，哪些需要家庭對話或家族政策。
- 先處理緊急缺口，通常是遺囑、授權書和委任人繼任安排。
- 每逢人生大事都重做一次測試：結婚、生育、身故、移居海外、買賣資產。
常見問題
家族企業傳承清單應包括什麼？
應涵蓋每個信託和公司的控制權、所有權與退出、遺囑和授權書、養老金、關鍵人物的稅務居民身份，以及糾紛處理程序。最重要的是用現實情景去檢驗文件，而不只是列出文件。
家族企業文件多久檢討一次？
至少每隔幾年一次，並在任何重大人生事件之後檢討：身故、結婚、分居、生育、移居海外或企業發生重大變化。稅務和法律的變化也可能值得重新檢討。
子女離婚，家族企業的股份會怎樣？
家庭法院可能考慮子女擁有或控制的財產和資源。轉讓限制、回購選擇權，以及在適當情況下的財務協議，可以降低股份流出家族的風險。
移居海外會影響家族信託嗎？
可能會。居民身份改變會影響個人的稅務狀況、分配的稅務處理，在某些情況下如果控制權移到海外，還可能影響信託本身的居民身份。移居前應先取得稅務意見。
蔡慶偉律師事務所可以如何協助
我們與家庭一起推演這些情景，逐份閱讀實際的信託契約、公司章程、協議和遺產文件，指出哪裡會出現意料之外的結果，並按實際優先次序彌補缺口。蔡智勳律師是全國認證調解員及認證家族企業顧問，受過會計專業訓練；我們與家族的會計師合作處理稅務問題，稅務事項應始終由合資格稅務顧問確認。我們為澳洲各地及海外家庭提供服務，在資產或家人位於其他國家時與當地律師合作，本所設有公證人處理海外文件，並以英語、普通話和粵語提供諮詢。
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蔡慶偉律師事務所為家庭、遺囑執行人、受託人及其專業顧問，就澳洲及跨境的遺產規劃、遺產管理和遺產糾紛提供法律服務。如需安排保密諮詢，請致電墨爾本辦公室 +61 3 9602 3988，或通過下方表格提交諮詢。我們可使用普通話、粵語及英語提供服務。
蔡智勳，律師及調解員，蔡慶偉律師事務所（墨爾本）。本文僅供一般參考，不構成法律或稅務意見。
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