最後審閱：2026年10月31日
簡要回答
澳洲沒有遺產稅，但泰國有。根據泰國《遺產稅法》，泰國國籍人士（及若干其他人士）繼承遺產時，可就超過1億泰銖的部分被徵稅；對泰國國籍人士而言，這可以包括位於泰國境外的資產，例如墨爾本房產或澳洲股票。稅率一般為10%，直系卑親屬和尊親屬為5%。而澳洲則在繼承資產日後出售時適用資本利得稅規則。在兩國都有大量資產的家庭，應同時為兩邊做好規劃。
泰國遺產稅如何運作
- 由誰繳納：由繼承人繳納，而不是由遺產繳納。泰國國籍人士一般無論繼承財產位於何處都須納稅；非泰國國籍、也非泰國居民的繼承人，一般只就位於泰國的財產納稅。
- 計算哪些資產：土地及建築物、證券、賬戶存款及若干其他資產，扣除繼承的債務。
- 起徵點：只對每位繼承人所得超過1億泰銖的部分徵稅。
- 配偶：配偶之間的繼承一般免稅。
泰國還根據《稅收法典》對某些大額生前贈與徵稅，因此在去世前把資產轉給子女，並非自動免稅。
澳洲如何處理同一筆遺產
澳洲不會僅因為有人去世或繼承遺產而徵稅。其處理方式是：
- 受益人一般承接死者的資產成本，或就某些資產以去世時的市值作為成本；
- 受益人日後出售時產生資本利得稅，死者原自住房另有特別規則；
- 非澳洲稅務居民的受益人可能與居民受益人待遇不同，在某些情況下，資產轉給海外受益人時就可能產生稅務。
為什麼兩套制度必須一起規劃
一位泰國國籍人士繼承價值數百萬澳元的墨爾本公寓，可能須就其價值繳納泰國遺產稅，出售時繳納澳洲稅，把售房款匯回泰國時又可能涉及泰國稅。總成本取決於由誰繼承、何時繼承、資產如何持有以及保存的記錄。良好的規劃不是規避法律，而是確保家人不會措手不及，並按正確順序處理每一步。
可與顧問討論的規劃方向
- 相互協調的泰國遺囑和維州遺囑，確保澳洲資產按意願傳承。
- 維州遺囑中的遺囑信託，在受益人及受益時間方面提供靈活性。
- 澳洲資產的持有架構，結合泰國規則及澳洲印花稅和土地稅一並考慮。
- 對子女的生前贈與或借款，妥善記錄，並對照泰國贈與稅規則。
- 去世日的估值和記錄，在兩國都很重要。
我們的角色
我們負責澳洲方面的事務：維州及全澳的遺囑、信託、房產和遺產管理。泰國遺產稅和贈與稅問題應由泰國稅務顧問確認，我們與其合作。
常見問題
澳洲有遺產稅嗎？
沒有。但繼承資產出售時可能產生資本利得稅，非澳洲稅務居民受益人另有特別規則。
泰國遺產稅適用於我的墨爾本房產嗎？
如果繼承人是泰國國籍人士，且其所得遺產總額超過起徵點，可能適用。請向泰國稅務顧問確認。
泰國的起徵點和稅率是多少？
對每位繼承人超過1億泰銖的部分徵稅，一般為10%，直系卑親屬和尊親屬為5%。
生前贈與能避稅嗎？
不一定。泰國也對某些大額生前贈與徵稅，轉讓澳洲房產還可能涉及澳洲印花稅和稅務。
我們如何提供協助
蔡慶偉律師事務所 (Chua Tan Associates) 自1990年起在墨爾本執業，為泰國家庭和泰國華人家庭處理澳洲法律事務。我們可通過視訊提供服務，並與您在泰國的律師、會計師和私人銀行家合作。我們可協助處理：
- 為泰國家庭訂立維州遺囑及遺囑信託；
- 以傳承為目標安排澳洲資產架構；
- 為泰國受益人處理遺產管理；
- 與您的泰國律師和稅務顧問合作。
第一步是付費的30分鐘諮詢，可通過視訊或在墨爾本面談進行。歡迎聯繫我們預約。
本文僅為一般資訊，不構成法律、稅務或財務意見。請勿依賴本文處理您的個人情況：法律和實務會變化，正確答案取決於您的具體事實。有關泰國法律和泰國稅務的內容僅為概述；在泰國的事務請諮詢泰國律師或稅務顧問。
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蔡智勳，律師及調解員，蔡慶偉律師事務所（墨爾本）。本文僅供一般參考，不構成法律意見。
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