最后审阅：2026年10月31日
简要回答
自2024年1月1日起，泰国税务局对泰国税务居民自该日起取得的境外收入，在汇入泰国时征税，无论是在取得当年还是以后年度汇入。2024年之前取得的收入另有处理。放宽该规则的方案虽有讨论，但截至2026年10月下旬尚未成为法律。对拥有澳洲房产或投资的泰国家庭来说，这改变了资金应如何以及何时汇回泰国。
受影响的人
一般而言，一个日历年内在泰国停留180天或以上的人属于泰国税务居民。这包括许多住在曼谷、但拥有墨尔本公寓、澳洲股票或基金，或从澳洲家族信托获得分配的泰国家庭和泰国华人家庭。
常见受影响的澳洲收入
- 维州投资物业的租金；
- 出售澳洲房产或股票的资本增值；
- 澳洲投资的股息和利息；
- 澳洲家族信托的分配；
- 澳洲企业的收入。
澳洲通常首先对这些收入征税：外国居民须就澳洲租金和澳洲房产增值缴纳澳洲税，许多股息和利息也会被预扣。问题在于，款项进入泰国之后会怎样。
避免双重征税协定
澳洲与泰国签有避免双重征税协定。协定在两国之间分配征税权，在很多情况下允许泰国就同一收入已缴纳的澳洲税给予抵免。能否抵免及抵免多少，取决于收入类型和您保存的记录。您的泰国税务顾问应在申报前审核。
实用规划要点
- 保存能证明收入取得时间的记录。分开账户、清晰的账单有助于区分2024年以前的资本与之后的收入。
- 保存已缴澳洲税的证明。澳洲报税表、评税通知和预扣证明可能支持境外税收抵免。
- 汇款前先考虑。留在澳洲的资金（例如用于子女教育或在澳洲再投资）与汇入泰国的资金，处理方式不同。
- 让资产持有方式与规划一致。澳洲资产由谁持有、是否放在公司或信托中，既影响澳洲税，也影响泰国税务处理。
我们的角色
我们是澳洲律师，负责澳洲方面的法律事务：持有架构、信托、遗嘱、房产交易，以及您的澳洲和泰国会计师所需的文件。我们与您的泰国税务顾问合作，泰国方面的处理应由其确认，尤其是这一领域的泰国实务仍在发展中。
常见问题
泰国会对我的墨尔本租金征税吗？
如果您是泰国税务居民，并把2024年起取得的租金汇入泰国，可能须在泰国纳税。根据税收协定，已缴的澳洲税可能可以抵免。
2024年以前取得的钱受影响吗？
根据泰国税务局的规定，2024年1月1日以前取得的收入另有处理。请保存能证明资金取得时间的记录。
规则已经放宽了吗？
有放宽方案，但截至2026年10月下旬尚未成为法律。请向泰国税务顾问确认最新情况。
我应该把钱留在澳洲吗？
这取决于您的规划和两国税务规则，需要会计师和律师一起评估。
我们如何提供协助
蔡庆伟律师事务所 (Chua Tan Associates) 自1990年起在墨尔本执业，为泰国家庭和泰国华人家庭处理澳洲法律事务。我们可通过视频提供服务，并与您在泰国的律师、会计师和私人银行家合作。我们可协助处理：
- 审视您澳洲资产的持有方式；
- 有泰国税务居民成员的家族信托和公司；
- 协调您的泰国与澳洲会计师；
- 为泰国居民处理房产出售及遗产规划。
第一步是付费的30分钟咨询，可通过视频或在墨尔本面谈进行。欢迎联系我们预约。
本文仅为一般信息，不构成法律、税务或财务意见。请勿依赖本文处理您的个人情况：法律和实务会变化，正确答案取决于您的具体事实。有关泰国法律和泰国税务的内容仅为概述；在泰国的事务请咨询泰国律师或税务顾问。
官方资料来源
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蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律意见。
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