签好遗嘱，感觉像是到了终点。但对许多家庭来说，这其实只走了一半。遗产规划要真正发挥作用，资产、结构和各项提名都必须与文件相吻合，而这往往取决于签署之后的后续步骤。
理财顾问、财富管理经理和私人银行家，常常最先察觉规划与投资组合之间出现脱节，因为他们看得到账户开立、资产买卖以及家庭情况的变化。本文从澳洲法律的一般角度，介绍遗产规划在签署后常见的失效之处，以及顾问和律师可以一起讨论的问题。这些是需要提出的问题，而不是答案；正确的做法取决于具体情况。
资产持有方式与规划不符
遗嘱一般只处理个人名下的资产。以联权共有（joint tenants）方式持有的资产，通常按生存者取得权（survivorship）归在世的共有人，不经过遗嘱。家族信托或公司持有的资产，受信托契据或公司章程约束，而不是由遗嘱决定。如果原本打算注入遗嘱信托的账户是联名账户，或原本应放在家族信托里的投资却以个人名义买入，规划就可能落空。
- 每个账户和每项持仓，是否在规划所假定的名下？
- 签署之后新增的资产，有没有放进预定的实体？
- 现在更改持有方式，会不会引出需要会计师考虑的税务或印花税问题？
退休金提名
退休金不会自动成为遗产的一部分。具约束力的身故受益人提名（binding death benefit nomination）是否有效，取决于基金规则和适用法律。有些提名在一段时间后会失效，除非续期；有些基金允许不失效的提名；如果提名了不符合资格的人，或填写不正确，提名也可能无效。我们另有文章专门讨论退休金提名问题。
- 提名属于有约束力、会失效还是不会失效的类型？上一次与基金确认是什么时候？
- 提名是否仍然与遗嘱一致？
受托人、董事与委任人的继任
家族信托通过受托人控制，许多信托契据还设有委任人（appointor）或监护人，有权更换受托人。家族公司则通过董事和股东控制。这些角色未必随遗嘱转移。股份可以按遗嘱转移，但董事职位不会；委任人的角色也可能按契据落到家族并未打算的人手上。如果唯一董事去世，公司账户可能有一段时间无人能够操作。
- 创办人去世或丧失行为能力后，谁会成为委任人或受托人？这与遗嘱一致吗？
- 每家公司是否都有董事继任安排？
投资权力与投资授权
遗嘱信托或家族信托只能在遗嘱或契据赋予的权力以及一般法律范围内投资，受托人投资时负有谨慎义务。在维多利亚州，《1958年受托人法》（Trustee Act 1958 (Vic)）在信托文书没有另行规定时提供默认的投资权力。受权人（attorney）也有自己的法定义务。受托人或受权人接手投资组合时，原有的投资授权（mandate）未必能延续。
- 信托的投资权力是否容许顾问预期采用的投资策略？
- 新的受托人或受权人是否需要重新签订投资授权？
银行和平台是否接受持久授权书
持久授权书即使有效，个别银行或平台仍可能要求先完成其自身的核实程序。澳洲各地的要求也不一样。例如在新南威尔士州，授权书一般须先登记，才能用于处理土地；塔斯马尼亚州则规定持久授权书必须登记。在海外签署的授权书未必获澳洲承认，澳洲的文件在海外也未必获接受。
- 是否已事先了解每家机构接受授权书的程序？
- 位于其他州或其他国家的资产，是否需要另备文件？
保险的持有人与受益人
人寿保险的赔付去向，取决于保单由谁持有、是否在退休金账户内持有，以及指定的受益人。
- 每份保单由谁持有？赔款由谁取得？
- 受益人资料是否反映目前的规划？
意愿书
意愿书（letter of wishes）通常对受托人没有约束力，但可以为决定提供指引，前提是需要它的人找得到。
- 意愿书是否由日后需要它的受托人、委任人或遗嘱执行人保管，或他们能否取得？
- 意愿书是否与现行遗嘱和信托契据一致？
海外账户与海外遗嘱
在新加坡、马来西亚、香港、中国大陆、台湾或印尼有资产的家庭，可能为这些资产另立遗嘱。如果撤销条款写得过于宽泛，在一个国家新立的遗嘱，可能会无意中撤销在另一个国家所立的遗嘱。当地的继承、遗嘱认证和税务规则也可能适用。
- 澳洲遗嘱和海外遗嘱是否都清楚写明各自涵盖哪些资产？
- 各国文件中的遗嘱执行人和受益人是否一致？
可能改变规划的人生变化
在维多利亚州，结婚一般会撤销原有遗嘱，除非该遗嘱是在预期这段婚姻的情况下订立的。离婚一般会撤销遗嘱中给予前配偶的馈赠和对前配偶的委任，除非遗嘱显示了相反意图。仅仅分居而未离婚，一般不会改变遗嘱。其他州的规则大致相似，但细节有所不同。
孩子出生，可能意味着遗嘱没有为这个孩子作出安排。受益人、遗嘱执行人或受权人去世，可能留下空缺。移民可能改变税务居民身份，影响信托及分配的税务处理。出售企业后，遗嘱中有关该企业的馈赠可能已无对象可言。遇到这些情况，都可能需要寻求意见，确认文件是否仍然可行。
建议的年度联合检视议程
顾问、律师以及在适当情况下会计师，可以每年开一次会，讨论以下问题：
- 今年家里有没有变化：结婚、分居、添丁、离世、患病、移居海外？
- 有没有资产买入、卖出、重新融资，或在不同实体之间转移？
- 退休金提名、保险受益人和账户持有方式，是否仍与遗嘱一致？
- 受托人、委任人和董事的继任安排是否仍然合适？
- 受权人是否仍然愿意并能够履职，相关机构是否接受？
- 海外遗嘱和授权书是否仍与澳洲文件一致？
- 税法或税务居民身份的变化，是否带出了需要会计师处理的问题？
我们如何与您合作
我们代表客户，只有在客户同意的情况下才与顾问分享信息。在客户同意下，我们可以在签署后与您一起检视落实情况，确认信托和公司记录需要作出哪些更改，并参与定期检视。税务问题我们与客户的会计师合作，海外资产则与亚洲各地的当地律师合作。
常见问题
在维多利亚州，结婚会撤销遗嘱吗？
一般会，除非遗嘱是在预期这段婚姻的情况下订立的。准备结婚的人，可能需要就是否重立遗嘱寻求意见。
我的遗嘱包括退休金吗？
不会自动包括。退休金按基金规则及任何有效提名支付，提名未必指定支付给遗产。
创办人去世后，家族信托由谁控制？
取决于信托契据，包括由谁出任受托人和委任人。除非契据容许，遗嘱未必能决定这些角色。
每家银行都会接受我的持久授权书吗？
不一定。各机构有自己的程序，各州的登记规则不同，外国文件也未必获承认。
每个家庭的情况都不同，答案往往取决于细节。请预约咨询，让我们在您采取任何行动之前审阅您的文件和具体情况。
蔡庆伟律师事务所可以如何协助
蔡庆伟律师事务所自1990年起在墨尔本执业，与理财顾问、财富管理经理和私人银行家合作，服务在澳洲和海外均有资产的亚裔家庭。我们检视已签署的遗产规划是否与客户的资产、结构和各项提名相吻合，并随人生变化更新文件。蔡智勋律师受过会计专业训练（商学士，主修会计），是国际信托与遗产从业者协会（STEP）附属会员，同时从法律和税务两方面为家族财富结构提供意见。他是国家认证调解员，也是认证家族企业顾问。我们与客户的会计师、注册税务代理以及亚洲各地律师合作，本所公证人可为海外使用的文件办理公证，并以英语、普通话和粤语提供服务。
重要提示：本文仅为一般资讯，不得作为依据。本文并非法律、税务或财务意见，没有考虑您的个人情况，亦可能未反映发布后的法律变化。其他国家的法律也可能适用。请勿仅依据本文采取或不采取任何行动。阅读本文或与我们联系，并不构成律师与客户关系。如需针对您情况的意见，请预约咨询。
延伸阅读
蔡庆伟律师事务所为家庭、遗嘱执行人、受托人及其专业顾问，就澳洲及跨境的遗产规划、遗产管理和遗产纠纷提供法律服务。如需安排保密咨询，请致电墨尔本办公室 +61 3 9602 3988，或通过下方表格提交咨询。我们可使用普通话、粤语及英语提供服务。
蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律或税务意见。
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