客户去世后，家人第一个打电话找的专业人士通常是会计师。您了解信托架构、公司往来账、自管养老金，以及家族资产的实际所在。然后您被夹在中间：遗孀需要安心，子女要数字，执行人要您开始分配。您被要求做的事，有些其实是带有法律风险的法律工作。
落在您桌上的问题
- 现在谁能给我指示？ 您的客户已经去世。在取得授予书之前，执行人的权限有限，有些第三方根本不与其打交道。受益人不是您的客户。
- 谁控制信托？ 去世后谁是指定人和受托人由契据决定，有时并不清楚。由错误的人作出的分配决议可能无效。
- 逝者的往来账。 家族公司或信托中的大额往来账是遗产资产。追收、免除还是以实物分配，会改变谁得到什么。
- 最后的税表，包括去世时因海外受益人产生的资本利得，以及执行人在分配前是否预留足够款项。
- 在您邮箱里酝酿的家族纠纷，以及如何避免成为其中的证人。
我们如何与会计师合作
- 客户仍是您的。 我们处理授予书、遗嘱、信托契据和家人，税务、账目和架构仍由您负责。我们不做会计工作。
- 一份计划。 我们与您一起梳理遗产及其架构，并商定步骤顺序：授予书、指定人继任、受托人决议、往来账、出售、最后税表和分配。
- 保护您。 我们厘清谁在何时可以给您指示，让您不会依据日后被质疑的指示行事。
- 语言。 我们共同客户的家人很多更习惯普通话或粤语，我们用他们的语言解释法律问题。
去世之前也一样
会计师往往在遗产规划问题变成纠纷之前多年就看到了：过时的遗嘱、没有继任指定人的契据、没人记录的往来账。在那个时候转介一下，远比日后打官司便宜。
常见问题
遗嘱认证之前，会计师可以接受执行人的指示吗？
会计师可以与执行人打交道，但在取得遗嘱认证授予书之前，执行人的权限有限，有些第三方根本不与其打交道。受益人不是会计师的客户。及早厘清谁在何时可以给出指示，能保护会计师不会依据日后被质疑的指示行事。
家族公司中的往来账属于遗产吗？
属于。家族公司或信托欠逝者的往来账，一般是遗产资产。执行人决定追收、免除还是以实物分配，会改变谁得到什么，因此应在取得法律和税务意见后、按遗嘱作出决定。
客户去世后，家族信托由谁控制？
去世后谁是指定人和受托人由信托契据决定，有时并不清楚。由错误的人作出的分配决议可能无效。在去世后准备受托人决议之前，应把契据与遗嘱及公司文件一起解读，确认谁有权行事。
会计师应在什么时候转介客户做遗产规划？
一旦出现警示迹象就应转介，例如过时的遗嘱、没有继任指定人的信托契据，或没人记录的大额往来账。会计师往往在这些问题变成纠纷之前多年就看到了，那时转介远比日后打官司便宜。
蔡庆伟律师事务所为家庭、遗嘱执行人、受托人及其专业顾问，就澳洲及跨境的遗产规划、遗产管理和遗产纠纷提供法律服务。如需安排保密咨询，请致电墨尔本办公室 +61 3 9602 3988，或通过下方表格提交咨询。我们可使用普通话、粤语及英语提供服务。
蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律意见。除另有说明外，以维多利亚州法律为准。
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