亚洲的信托公司现在为家族持有加密货币，数字资产也越来越常出现在澳洲的信托和遗产中。核心问题在于如何保护这些资产、如何向受益人交代，以及如何管理相关风险。
受托人的核心职责不变
持有加密货币的受托人，与持有任何其他资产一样，负有相同的基本职责：保管资产、在信托条款范围内审慎投资、妥善记录并向受益人交代。不同之处在于履行职责的方式。私钥一旦丢失便无法找回，错误的转账通常也无法撤回。
受托人面对的实际问题
- 保管与存取。 谁持有私钥、如何保存，以及持有人去世或离职时如何处理。机构托管和多重签名安排越来越普遍。
- 授权控制。 必须订明谁可以发出指示、谁必须审批以及金额门槛，确保没有任何一人完全控制账户。这既保护受益人，也保护受托人。参见家族办公室治理与复核机制。
- 防止欺诈的监督。 信托架构应包括对受托人本身的监督，例如通过保护人、共同受托人或定期独立审查。
- 保留还是变现。 持有数字资产还是兑换成现金，是有税务后果的投资决定。有些受托人收到后即变现，将款项存入信托账户；也有受托人在信托契据和受益人支持的情况下继续持有。
- 投资授权。 投资权力一般宜以概括性条文起草，使新的资产类别出现时无需修改契据，同时订明受托人必须遵守的风险参数。
- 纠纷。 信托纠纷旷日持久时，受托人与受益人有时会协议制定结束信托的计划，包括如何处理数字资产，以保护各方。
遗产方面
澳洲的遗嘱执行人越来越常发现逝者持有加密货币，有时却没有告诉任何人如何存取。完善的遗产规划会记录有哪些数字资产、存放在哪里以及获授权人士如何存取，但不会把私钥写在遗嘱里，因为遗嘱在获发遗嘱认证后会成为公开文件。
实益拥有权与监管
全球监管机构都在关注防止信托、公司和合伙被用来隐藏拥有权。在澳洲，自2026年7月1日起，反洗钱义务已扩展至律师、会计师及信托和公司服务提供者的若干服务。受托人及其顾问应预期数字资产的来源及最终受益人会受到更严格的审查。
我们如何协助
我们就持有和管理数字资产为受托人、遗嘱执行人及家族提供意见，在信托契据和遗嘱中起草投资及控制条款，并在需要独立人士时担任遗嘱执行人或受托人。税务及技术托管方面的意见，应向合资格的顾问取得。蔡智勋为全国认可调解员及STEP附属会员。
常见问题
澳洲信托可以持有加密货币吗？
可以，前提是信托契据的投资权力允许，且受托人审慎行事。受托人应检视契据，并记录持有数字资产的理由。
遗嘱应如何处理加密货币？
遗嘱可以把数字资产作为遗产的一部分处理，但私钥和密码不应写在遗嘱中，因为遗嘱可能会公开。存取资料应另行妥善记录，并给遗嘱执行人清晰的指示。
信托的投资权力是否需要明确提及加密货币？
许多从业者倾向采用概括性的投资权力，使契据不必在每次出现新资产类别时修改，同时配合清晰的风险及审批控制。
家族如何降低受托人滥用数字资产的风险？
把发起交易和审批交易的权力分开，使用机构托管或多重签名，委任保护人或共同受托人，并要求定期向受益人汇报。
蔡庆伟律师事务所为家庭、遗嘱执行人、受托人及其专业顾问，就澳洲及跨境的遗产规划、遗产管理和遗产纠纷提供法律服务。如需安排保密咨询，请致电墨尔本办公室 +61 3 9602 3988，或通过下方表格提交咨询。我们可使用普通话、粤语及英语提供服务。
蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律或税务意见。除另有说明外，以维多利亚州法律为准。
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