在中国、香港或东南亚打拼出事业的企业家，常常希望把部分收入带到澳洲：用于新的生意、支持在澳洲读书或定居的子女，或者购置房产。不少家庭这才发现，澳洲银行、律师和过户律师（conveyancer）要问这么多问题。
本文概括说明这些问题为什么会被问到，以及应与顾问讨论的事项。本文不会解释如何转移资金。出发点很简单：资金转移必须符合资金流出国家的法律，也必须符合澳洲法律。
为什么澳洲银行和律师要问资金来源和财富来源
澳洲《2006年反洗钱与反恐怖主义融资法》（Anti-Money Laundering and Counter-Terrorism Financing Act 2006）要求银行及其他申报实体核实客户身份、了解交易，并向澳洲交易报告和分析中心（AUSTRAC）申报可疑事项。“资金来源”（source of funds）问的是这笔钱从哪里来；“财富来源”（source of wealth）问的是这个人整体财富是如何积累的。
自2026年7月1日起，俗称“第二阶段”（Tranche 2）的改革，把反洗钱义务扩展至律师、过户律师、会计师及房地产从业人员提供的部分服务。律师在为您办理事务之前，现在可能依法必须核实您的身份及相关实体的最终拥有人或控制人，并在某些情况下了解资金来源。这些问题并非对客户的评判。我们另有文章分别介绍财富来源审查及第二阶段反洗钱义务。
资金必须符合流出国家的法律
部分国家，包括中国，对个人和企业的跨境资金转移设有限制或监管，可能要求审批、备案或通过特定渠道办理。某项转移是否获准，是该国法律的问题，需要当地法律意见。我们不就这些法律提供意见，也不提供任何规避方法。如客户的资金来自海外，我们会与当地律师合作处理出境审批事宜，并协调澳洲方面的工作。
澳洲银行如对资金来源有疑问，可能拒绝、延迟或申报有关转账；如资金是违反他国法律流出的，在澳洲的收款人也可能承担风险。
通常重要的文件
目标是从财富如何赚取到进入澳洲账户，形成一条前后一致的文件链。可能包括：
- 显示收入的企业记录，例如公司账目、派息决议，以及在来源国的报税或纳税记录；
- 出售企业、股份或物业的合同和交割结算单；
- 显示资金经过每个账户的银行流水；
- 已完成出境审批或备案的证明；以及
- 外文文件的核证翻译件。
拖慢交易的，往往不是金额，而是文件的缺口和矛盾。
税务居民身份与海外收入
澳洲税务居民（tax resident）一般须就全球收入纳税，已在海外缴纳的税款可能获得抵免；非居民一般只就来源于澳洲的收入纳税。居民身份取决于多项测试，一个人也可能同时是另一国家的税务居民。
每笔款项的性质都很重要。澳洲和中国都按国际申报标准交换金融账户信息，澳洲税务局（ATO）可能已经掌握海外账户的资料。应征询注册税务代理人的意见，并与另一国家的税务顾问配合。
海外家人的赠与和借款
澳洲一般没有赠与税，真正的赠与通常不属于受赠人的收入；真正的借款也不属于收入。不过，ATO曾公开警示，有人把未申报的海外收入伪装成来自关联海外人士或实体的赠与或借款（税务警示TA 2021/2），因此当大额资金从海外汇入时，ATO可能会提出询问。
关键在于实质和证据。赠与可以通过赠与契据（deed of gift）及赠与人本身财富来源的记录加以证明；借款应有书面协议，订明还款和利息安排，而双方也应实际按协议履行。这一选择还涉及家庭法和遗产规划，我们另有文章介绍父母资助子女买房及家庭借款与赠与。
海外信托的分配
海外家族信托向澳洲居民作出的分配，视乎其性质，可能须根据第99B条等规则纳税。我们另有一篇关于海外信托分配的文章作说明。
用资金购买房产
外国人士（foreign person）在澳洲购买住宅土地，一般须取得外国投资审批。根据政府现行政策，外国人士一般被禁止购买现有住宅（established dwellings），只有有限例外：禁令自2025年4月1日起实施，政府在2026–27年度预算中宣布将其延长至2029年6月30日。外国投资审查委员会（FIRB）的指引现已将该日期列为政府政策，因此购买时应核实当时的最新规定。包括维州在内的各州，亦对外国买家和业主征收附加印花税及附加土地税，并可能有空置方面的义务。买家是否属于“外国人士”，可能取决于签证身份；如通过公司或信托购买，则取决于权益由谁持有。
为什么非正规汇款渠道存在法律风险
非正规或未登记的汇款渠道法律风险很大。在澳洲经营的汇款业务必须在AUSTRAC登记；与未登记的服务商往来，客户可能面临资金被冻结、账户被关闭或交易被拒绝。在澳洲，处理可能属于犯罪所得的资金，或刻意拆分交易以规避申报，都可能构成刑事罪行。我们不协助任何非正规渠道；如已经使用过这类渠道，应在采取进一步行动之前先寻求法律意见。
假设情境
设想一位创办人出售了她在中国的部分业务，希望帮助儿子在墨尔本买房。随之而来的问题包括：出境审批是否办妥、儿子是否属于外国人士、买房资金应作为赠与还是借款，以及银行和过户律师需要哪些记录。合适的做法取决于需要专业意见的具体事实。
可与您的顾问讨论的问题
- 资金转移是否符合流出国家的法律？由谁提供这方面的意见？
- 我们能否清楚展示从财富如何赚取到进入澳洲账户的完整过程？
- 谁是澳洲税务居民？这笔资金在税务上会如何处理？
- 给家人的资金应作为赠与还是借款？应如何以文件记录？
- 如购买房产，买家是否属于外国人士？可能涉及哪些审批和附加税费？
常见问题
从中国汇款到澳洲合法吗？
可以合法，但转移必须符合中国法律（中国对跨境资金转移设有监管），也必须符合澳洲法律。某项转移是否获准，需要征询中国律师的意见。
为什么我的律师需要知道我的资金来源？
自2026年7月1日起，提供部分服务的律师须履行反洗钱义务，包括客户尽职调查。
海外父母给我的赠与需要交税吗？
真正的赠与在澳洲一般不属于收入，但ATO可能就大额海外赠与提出询问。
每个家庭的情况都不同，答案往往取决于细节。请预约咨询，让我们在您采取任何行动之前审阅您的文件和具体情况。
蔡庆伟律师事务所可以如何协助
蔡庆伟律师事务所协助企业家和家庭以合法、透明的方式把企业收入和财富带到澳洲。我们为赠与、借款和注资拟备文件，处理购房和设立公司事务，并与资金来源国的律师合作处理出境审批。蔡智勋律师受过会计专业训练（商学士，主修会计），从事法律工作之前曾在香港金融业任职。我们与客户的会计师及注册税务代理人合作，并以英语、普通话和粤语提供服务。
重要提示：本文仅为一般资讯，不得作为依据。本文并非法律、税务或财务意见，没有考虑您的个人情况，亦可能未反映发布后的法律变化。其他国家的法律也可能适用。请勿仅依据本文采取或不采取任何行动。阅读本文或与我们联系，并不构成律师与客户关系。如需针对您情况的意见，请预约咨询。
延伸阅读
蔡庆伟律师事务所为家庭、遗嘱执行人、受托人及其专业顾问，就澳洲及跨境的遗产规划、遗产管理和遗产纠纷提供法律服务。如需安排保密咨询，请致电墨尔本办公室 +61 3 9602 3988，或通过下方表格提交咨询。我们可使用普通话、粤语及英语提供服务。
蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律或税务意见。
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