2026–27年度联邦预算宣布了一代人以来，澳洲在资本利得税和家族信托税务方面最大的改革。如果您的家庭通过家族信托持有墨尔本、悉尼或布里斯班的房产，或通过信托经营生意，这些改革会影响您现在作出的决定。有关建议尚未成为法律，但相关法案已于2026年10月提交国会。更新（2026年10月）：资本利得税折扣改革已根据《2026年财政法修正（税制改革第1号）法》成为法律，自2027年7月1日起实施。其他措施的最新进展，请在依赖本文前先行核实。
50%资本利得税折扣将被取代
根据建议，自2027年7月1日起，大家熟悉的50%资本利得税（CGT）折扣将被取消，改为按通胀调整资产成本基础（indexation），并对实际资本利得征收30%的最低税。这适用于个人、信托及合伙持有超过12个月的资产。
2027年7月1日之前累积的增值，即使日后才出售，仍可享有50%折扣。只有该日之后产生的增值才按新规则计税。投资新建住宅物业的人士，可在旧折扣与新方法之间选择。
1985年9月20日前购入的资产不再免税
1985年9月20日之前购入的资产，一直不在资本利得税范围内。根据建议，这些资产自2027年7月1日起产生的增值将须纳税，该日之前的增值仍然免税。
许多老一辈家庭持有数十年前由第一代购入的住宅、店铺或土地。取得一份截至2027年7月1日的可靠市场估值，很可能变得非常重要，因为它可能决定日后计税的起点。
全权信托的30%最低税
根据建议，自2028年7月1日起，全权信托（家族信托）的受托人须就信托应课税收入缴付最低30%的税款。过去，信托收入主要在收取分配的受益人手中计税，因此可以把收入分配给税率较低的家庭成员。
多类信托不受影响，包括固定信托、慈善信托、特殊残障信托、退休金基金、遗产，以及为真正遗产规划目的而设立的遗嘱信托。初级生产（例如农业）收入也不受影响。法案亦为决定重组的家庭提供宽免，并容许信托作出选择，承诺只向预先指定的受益人分配，以获豁免。
家庭现在应该怎么做
- 不要急于出售或重组。细节在国会审议期间仍可能改变，而重组本身也会产生印花税及其他税务成本。
- 弄清每个信托实际持有什么，受托人是谁，受益人又是谁。许多家族信托契约自签署后就再没有人细读过。
- 找出1985年前购入的资产，并计划在接近2027年7月1日时取得估值。
- 确认家庭成员的居住地。住在香港、中国内地、马来西亚或新加坡的受益人，会在两地各自引起税务问题。
- 同时检视您的遗嘱。遗嘱信托与家族信托的处理方式不同，因此遗嘱现在怎样拟定更为重要。
- 让会计师与律师一起合作。税务数字与法律结构需要作为同一个计划来决定。
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蔡庆伟律师事务所为全澳洲的家庭及家族企业，就信托、传承及遗产规划提供法律意见，并与他们在澳洲及海外的会计师合作。如需安排保密咨询，请致电墨尔本办公室 +61 3 9602 3988，或通过下方表格提交咨询。我们可使用普通话、粤语及英语提供服务。
蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律或税务意见。文中所述措施仍属建议，在成为法律前可能有所修改。
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