遺囑信託是由遺囑設立、在立遺囑人去世後才生效的信託。許多澳洲遺囑會把資產留給一個全權遺囑信託，而不是直接留給子女，以保護遺產，並讓收入可以在家庭成員之間分配。擬議中針對全權信託的30%最低稅，令不少人擔心自己的遺囑是否仍然有效。
目前的情況
2026–27年度預算剛公佈時，看來只有已經存在的遺囑信託會受到保護。這令已簽署遺囑、但尚在人世的人士感到擔憂。
政府其後確認，遺產以及為真正遺產規劃目的而設立的全權遺囑信託，將不受最低稅影響。這項豁免只適用於來自死者遺產的資產所產生的收入。對於2028年7月1日或之後設立的遺囑信託，預計只有在信託只能惠及個人及免稅機構、而不能惠及公司或其他信託的情況下，才可獲豁免。
相關法案已於2026年10月14日提交國會，目前尚未成為法律，細節仍可能改變。
實際影響
- 遺囑信託仍然很有價值。資產保護、照顧年幼或弱勢的受益人，以及把遺產與子女的婚姻財產分開，都不受這次稅務改革影響。
- 誰可以受益很重要。許多舊遺囑容許遺囑信託惠及家族公司及其他信託。這種寬泛的受益人範圍，日後可能令信託失去豁免。
- 注入新資金可能有影響。豁免與來自死者遺產的資產掛鉤。受益人日後把自己的資金注入信託，相關收入可能會以不同方式計稅。
- 固定遺囑信託與全權遺囑信託的處理方式不同，作為固定信託不受最低稅影響。
有家庭成員在海外的家庭
亞裔家庭的子女或孫輩常常住在澳洲以外。受益人在海外的遺囑信託，會引起另外的問題：澳洲的預扣稅及居民身份規則，以及受益人所在國家的稅務規則。一些國家，包括中國內地，現時會向從外國信託獲益的本國居民徵稅。選擇受益人及受託人時，應一併考慮這些問題。
現在應該修改遺囑嗎？
對大多數人來說，較明智的做法是先檢視，而不是馬上重寫。檢查您的遺囑是否設有遺囑信託、誰可以從中受益，以及它是否仍然適合您的家庭。待法例確定後，再作出有把握的修改。
蔡慶偉律師事務所為澳洲各州及領地的家庭擬定遺囑及遺囑信託，包括有家庭成員及資產在海外的家庭。如需安排保密諮詢，請致電墨爾本辦公室 +61 3 9602 3988，或通過下方表格提交諮詢。我們可使用普通話、粵語及英語提供服務。
蔡智勳，律師及調解員，蔡慶偉律師事務所（墨爾本）。本文僅供一般參考，不構成法律或稅務意見。文中所述措施仍屬建議，在成為法律前可能有所修改。
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