随着越来越多亚洲家庭定居澳大利亚，或让下一代来澳读书和工作，一些家庭开始考虑是否应在澳洲设立单一家族办公室，统筹管理家族财富。对于投资、企业和物业分布在新加坡、马来西亚、印尼、香港、台湾、中国内地和澳洲的家庭而言，一支专职团队可以带来秩序、监督和延续性。
家族办公室本身并不是一种法律架构，而是一种组织人员、实体和决策的方式。在澳洲设立家族办公室会涉及架构、金融服务牌照、税务和治理等问题，最好在聘请任何员工之前就考虑清楚。本文以一般性方式概述这些问题，不构成财务、牌照或税务意见。
单一家族办公室做什么
单一家族办公室只为一个家族服务，其工作通常包括：
- 投资监督——制定投资策略，挑选和监督外部基金经理，并就各国、各类资产提供综合报告；
- 会计与行政——为家族实体记账、支付账单、管理物业、安排保险和保存记录；
- 协调顾问——与律师、税务顾问、银行及海外顾问合作；
- 治理——支持家族会议、家族委员会或家族宪章，以及受托人和董事的决策；
- 慈善——管理家族基金会或捐赠计划；以及
- 下一代教育——帮助年轻家庭成员了解家族的资产、价值观和责任。
常见架构
没有唯一正确的模式，但有一些常见做法：
- 一家运营公司，负责聘用员工、签订租约，并与服务提供方签约。该公司通常由家族信托或控股公司持有。
- 独立的投资实体——信托、公司或其他载体——持有资产。将运营公司与投资实体分开，有助于管理责任风险、保密和税务。
- 服务协议，由运营公司与其服务的每个家族实体签订，列明服务内容和收费。
如果离岸实体继续存在，澳洲家族办公室与这些实体之间的关系需要特别谨慎处理，详见下文。
金融服务牌照
如果一项业务为他人提供金融产品建议、买卖金融产品，或提供某些托管或投资服务，澳洲金融服务法律可能要求其持有牌照。一个为家庭成员和家族实体推荐投资、下单交易或管理投资组合的家族办公室，可能落入这些规则的范围。
对于确属单一家族的安排，或某些服务由持牌外部机构提供的情况，可能存在一些豁免或替代安排。然而，豁免是否适用，取决于家族办公室由谁拥有、为谁服务、做什么以及是否收费。这需要在办公室开始运作之前核实，并在家族或服务范围发生变化时（例如加入姻亲或远亲）重新审视。
税务问题
- 服务费及其扣除。运营公司一般需要按合理依据就其服务收费。支付服务费的家族实体能否扣除这些费用，取决于服务的性质以及每个实体如何取得收入。
- 跨境定价。如澳洲家族办公室向离岸家族实体提供服务，相关定价可能需要符合澳洲及对方国家的公平交易和转让定价要求。
- 离岸架构的居民身份。这往往是最大的风险。外国公司如其中央管理与控制位于澳洲，可能被视为澳洲居民公司，类似概念也可能适用于信托。如果离岸公司或信托的主要投资决定实际上由悉尼或墨尔本的家族办公室作出，这些实体在税务上可能成为澳洲居民。
- 其他归属规则。作为澳洲居民的家庭成员，也可能受到将受控外国公司和外国信托收入归属于个人的规则影响。
在设立家族办公室之前，家庭应向澳洲注册税务顾问以及各实体所在国家的顾问寻求意见。
人员、利益冲突、保密与数据
- 人员。雇佣合同、授权安排，以及员工在没有家族成员或受托人签字的情况下可以批准事项的明确界限。
- 利益冲突。家族不同分支的利益可能不同。家族办公室需要制定政策，明确听从谁的指示以及如何处理冲突。
- 保密。就每位家庭成员可以查看哪些信息订立清晰规则，尤其是姻亲和年轻成员。
- 数据与申报。隐私义务、网络安全，以及“共同申报准则”（CRS）等国际税务申报制度——某些家族投资实体可能须履行申报义务。
- 资金来源。银行和服务提供方通常会要求提供财富和资金来源的证明。记录有条理，便能更顺利地应对。
治理
家族办公室最理想的角色，是服务于一个清晰的治理框架，而不是取而代之。常见要素包括：投资委员会（可包括一名独立成员）、书面投资政策、定期向家族委员会汇报，以及家族委员会与作出正式决定的受托人和董事之间的清晰联系。家族办公室应支持这些决策者，而不是在不知不觉中成为决策者。
什么情况下外包可能更好
单一家族办公室有实实在在的固定成本：人员、场地、系统、合规和保险。对许多家庭而言，多家族办公室、专业受托公司，或一支协调良好的外部顾问团队，可能以更低成本、更轻的监管负担，提供大部分同样的好处。分阶段进行——先由一位协调顾问牵头，再逐步扩充——也很常见。
综合案例：居住在悉尼的印尼家庭
本案例为综合多种常见情况的假设案例，人名和细节均为虚构。
维佳雅（Wijaya）家族的企业位于雅加达和泗水，通过新加坡公司持有。两名成年子女现居悉尼，希望在悉尼设立家族办公室，统筹管理家族的全球投资组合。
在规划过程中，家族发现了三个问题。第一，如果悉尼办公室为新加坡公司作出投资决定，这些公司可能被视为澳洲居民。第二，如果办公室为堂表兄弟姐妹和姻亲推荐投资、管理投资组合，可能需要金融服务牌照。第三，在雅加达的父母希望保留最终控制权。家族最终决定设立一个职能较窄的悉尼办公室，专注于报告、行政以及协调持牌外部基金经理；新加坡董事会继续在新加坡开会和决策；签订书面服务协议；并设立每年开会两次的家族委员会。
常见问题
在澳洲设立家族办公室需要金融服务牌照吗？
可能需要。这取决于提供的服务、服务对象，以及办公室的所有权和收费方式。某些单一家族的安排可能无需牌照，但必须仔细核实，并在情况变化时重新审视。
在澳洲运营家族办公室会影响我们的离岸公司和信托吗？
会。如果离岸实体的主要决定实际上在澳洲作出，这些实体在税务上可能被视为澳洲居民。家族办公室的职能范围以及决策地点，应事先规划并妥善记录。
对我们家族来说，单一家族办公室值得吗？
这取决于家族财富的规模和复杂程度，以及家族的目标。对许多家庭而言，外包或分阶段的方式更具成本效益。在投入人员和场地之前，先进行可行性评估是明智之举。
蔡庆伟律师事务所如何协助您
蔡庆伟律师事务所为澳大利亚各地的家庭就设立家族办公室及相关架构提供法律服务，包括运营公司和信托架构、服务协议、家族宪章与家族委员会、受托人和董事安排，以及遗产规划。我们是律师，与注册税务顾问、持牌财务顾问及海外律师合作，确保牌照、税务和跨境问题得到通盘处理。我们可以用英语、普通话和粤语提供咨询。
延伸阅读
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蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律或税务意见。
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