最后审阅：2026年10月31日
简要回答
澳洲没有遗产税，但泰国有。根据泰国《遗产税法》，泰国国籍人士（及若干其他人士）继承遗产时，可就超过1亿泰铢的部分被征税；对泰国国籍人士而言，这可以包括位于泰国境外的资产，例如墨尔本房产或澳洲股票。税率一般为10%，直系卑亲属和尊亲属为5%。而澳洲则在继承资产日后出售时适用资本利得税规则。在两国都有大量资产的家庭，应同时为两边做好规划。
泰国遗产税如何运作
- 由谁缴纳：由继承人缴纳，而不是由遗产缴纳。泰国国籍人士一般无论继承财产位于何处都须纳税；非泰国国籍、也非泰国居民的继承人，一般只就位于泰国的财产纳税。
- 计算哪些资产：土地及建筑物、证券、账户存款及若干其他资产，扣除继承的债务。
- 起征点：只对每位继承人所得超过1亿泰铢的部分征税。
- 配偶：配偶之间的继承一般免税。
泰国还根据《税收法典》对某些大额生前赠与征税，因此在去世前把资产转给子女，并非自动免税。
澳洲如何处理同一笔遗产
澳洲不会仅因为有人去世或继承遗产而征税。其处理方式是：
- 受益人一般承接死者的资产成本，或就某些资产以去世时的市值作为成本；
- 受益人日后出售时产生资本利得税，死者原自住房另有特别规则；
- 非澳洲税务居民的受益人可能与居民受益人待遇不同，在某些情况下，资产转给海外受益人时就可能产生税务。
为什么两套制度必须一起规划
一位泰国国籍人士继承价值数百万澳元的墨尔本公寓，可能须就其价值缴纳泰国遗产税，出售时缴纳澳洲税，把售房款汇回泰国时又可能涉及泰国税。总成本取决于由谁继承、何时继承、资产如何持有以及保存的记录。良好的规划不是规避法律，而是确保家人不会措手不及，并按正确顺序处理每一步。
可与顾问讨论的规划方向
- 相互协调的泰国遗嘱和维州遗嘱，确保澳洲资产按意愿传承。
- 维州遗嘱中的遗嘱信托，在受益人及受益时间方面提供灵活性。
- 澳洲资产的持有架构，结合泰国规则及澳洲印花税和土地税一并考虑。
- 对子女的生前赠与或借款，妥善记录，并对照泰国赠与税规则。
- 去世日的估值和记录，在两国都很重要。
我们的角色
我们负责澳洲方面的事务：维州及全澳的遗嘱、信托、房产和遗产管理。泰国遗产税和赠与税问题应由泰国税务顾问确认，我们与其合作。
常见问题
澳洲有遗产税吗？
没有。但继承资产出售时可能产生资本利得税，非澳洲税务居民受益人另有特别规则。
泰国遗产税适用于我的墨尔本房产吗？
如果继承人是泰国国籍人士，且其所得遗产总额超过起征点，可能适用。请向泰国税务顾问确认。
泰国的起征点和税率是多少？
对每位继承人超过1亿泰铢的部分征税，一般为10%，直系卑亲属和尊亲属为5%。
生前赠与能避税吗？
不一定。泰国也对某些大额生前赠与征税，转让澳洲房产还可能涉及澳洲印花税和税务。
我们如何提供协助
蔡庆伟律师事务所 (Chua Tan Associates) 自1990年起在墨尔本执业，为泰国家庭和泰国华人家庭处理澳洲法律事务。我们可通过视频提供服务，并与您在泰国的律师、会计师和私人银行家合作。我们可协助处理：
- 为泰国家庭订立维州遗嘱及遗嘱信托；
- 以传承为目标安排澳洲资产架构；
- 为泰国受益人处理遗产管理；
- 与您的泰国律师和税务顾问合作。
第一步是付费的30分钟咨询，可通过视频或在墨尔本面谈进行。欢迎联系我们预约。
本文仅为一般信息，不构成法律、税务或财务意见。请勿依赖本文处理您的个人情况：法律和实务会变化，正确答案取决于您的具体事实。有关泰国法律和泰国税务的内容仅为概述；在泰国的事务请咨询泰国律师或税务顾问。
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蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律意见。
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