蔡智勋，律师及调解员，商学士（会计）
我在读法律之前受过会计训练，也经营过有自己损益表的生意。会计师和律师看同一个家庭，往往看到不同的东西：您看到的是总账、现金流和财务比率；律师往往只看到遗嘱和契据。好的遗产规划两者都需要。
数字告诉遗产律师什么
- 往来账。 创办人在家族公司的往来账，可能是遗产中最大的资产之一。追收、免除，还是留给某个孩子？每个选择都会在受益人之间转移价值。
- 未付现时权益（UPE）与Division 7A。 信托、公司和家族成员之间的欠款带有税务后果。忽视它们的遗嘱，可能制造出没人预料到的税单或纠纷。
- 留存收益与税务抵免（franking credits）。 这些会影响企业对每个孩子的价值，以及平衡分配应如何计算。
- 现金流。 企业能否负担买断兄弟姐妹的股份、支付遗孀的收入，或偿还为平衡继承而借的贷款？如果不能，规划就不切实际。
- 财务比率与贷款条款。 去世导致的控制权变更，可能触发银行检视或违反贷款条款。银行的融资协议是遗产规划的一部分。
- 关联交易。 企业付给创办人物业信托的租金、家族成员的薪金、经公司支付的个人开支。去世后这些都会成为问题。
这对您的客户为何重要
家族企业不只是一项资产。它通常是家族的主要收入来源、身份认同，也是最大的风险。公司律师了解公司，私人客户律师了解家庭。规划必须对两者都行得通，而且必须在账目上行得通。
我们如何与会计师合作
- 提供意见之前，我们会先看您的财务报表和架构图，问会计师会问的问题。
- 我们根据实际数字设计遗嘱、信托和传承安排，并与您一起测试。
- 客户去世后，我们与您一起处理往来账、权益和最后税表，让遗产和各个架构按正确的顺序了结。
- 我们以普通话、粤语或英语与家人沟通，把数字转化为他们能理解的决定。
常见问题
遗产律师为何要看家族公司的账目？
因为数字往往决定遗产规划是否可行。往来账、未付现时权益、留存收益和现金流，会影响每个孩子实际得到什么，以及企业能否负担买断或平衡分配。不看财务报表就起草的遗嘱，可能制造出没人预料到的税单或纠纷。
创办人去世后，他的往来账会怎样？
创办人在家族公司的往来账一般是其遗产资产，而且可能是最大的资产之一。遗嘱或执行人必须决定追收、免除，还是留给某个孩子。每个选择都会在受益人之间转移价值，因此应预先与会计师一起规划。
创办人去世会影响家族公司的银行贷款吗？
可能会。去世导致的控制权变更，可能触发银行检视或违反融资协议中的贷款条款。因此银行的融资协议应被视为遗产规划的一部分，并应在创办人在世时就按其检视传承安排。
会计师和律师应如何合作处理家族企业传承？
律师在提供意见前应先看财务报表和架构图，再根据实际数字设计遗嘱、信托和传承安排，并与会计师一起测试。客户去世后，双方一起处理往来账、权益和最后税表，让遗产和各个架构按正确的顺序了结。
蔡庆伟律师事务所为家庭、遗嘱执行人、受托人及其专业顾问，就澳洲及跨境的遗产规划、遗产管理和遗产纠纷提供法律服务。如需安排保密咨询，请致电墨尔本办公室 +61 3 9602 3988，或通过下方表格提交咨询。我们可使用普通话、粤语及英语提供服务。
蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律意见。除另有说明外，以维多利亚州法律为准。
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