對許多澳洲人來說，養老金（super）是最大的資產之一。然而養老金不會自動成為遺產的一部分，遺囑也不會自動決定誰可以領取。除非您作出了有效的具約束力提名，否則由養老金基金的受託人決定。
提名的種類
- 具約束力提名。只要有效，受託人必須按您的指示支付。
- 會失效的具約束力提名。通常三年後失效，除非續期。許多人並不知道自己的提名已經失效。
- 不會失效的具約束力提名。如基金提供此選項，提名會一直有效，直至您更改。2026年有數家大型基金推出或擴大了這一選項。
- 不具約束力提名。僅供參考，受託人在考慮所有申索人後可作出不同決定。
- 延續退休金（reversionary pension）。已在領取養老金退休金的人士，可讓退休金在身故後繼續支付給指定受益人，例如配偶。
可以提名誰？
具約束力提名通常只能把養老金指定給您的受養人（例如配偶、子女，或在經濟上依賴您、或與您有相互依存關係的人），或您的法定遺產代理人，即遺囑執行人。如果希望由遺囑處理養老金，應提名法定遺產代理人。
為何現在更值得關注
養老金身故給付的處理近年備受關注。2025年11月，聯邦法院命令澳洲一家大型養老金基金的受託人，因處理身故給付及保險索償的缺失而支付2,350萬澳元罰款。有些家庭在親人去世後才發現，原以為有效的提名其實不具約束力。
需要考慮的稅務及家庭情況
- 成年子女在稅務上通常不屬受養人，支付給他們的身故給付部分可能須納稅。
- 再婚家庭及分居。如果沒有具約束力提名，已分居的配偶仍可能獲受託人考慮。
- 家人在海外。通過遺產支付養老金，較便於處理住在澳洲以外的受益人，也較易與遺囑配合。
- 自管養老金基金（SMSF）很大程度上取決於基金契約，以及您去世後由誰控制基金。
簡單檢查清單
- 以書面方式詢問每個基金，確認它為您登記了什麼提名、是否具約束力、是否仍然有效。
- 決定養老金應直接交給受養人，還是經由遺產處理。
- 讓提名與遺囑互相配合，並一併檢視。
- 結婚、分居、離婚或子女出生後，再次檢視。
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蔡智勳，律師及調解員，蔡慶偉律師事務所（墨爾本）。本文僅供一般參考，不構成法律或稅務意見。聯邦稅務及養老金法律適用於全澳洲；遺囑及房產法律因州而異。
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