对于移居澳洲的香港及中国内地家族，有一点比大多数事情都重要：事情发生的先后次序。家庭成员移居澳洲，会改变现有信托、公司及投资的处理方式，而许多选择只在移居之前可行，之后便不再适用。
为何时机重要
澳洲税务居民一般须就全球收入纳税。 家庭成员一旦成为澳洲税务居民，海外资产的收入和收益可能须在澳洲纳税。部分临时签证持有人的处理方式不同，因此签证类别和预计居留时间也应纳入规划。
外国信托有特别规定。 外国信托向澳洲居民受益人作出的分配可能须在澳洲纳税，在某些情况下，以往年度的累积收入也会被征税并加收利息。此外，澳洲的”转让人信托”规则可能把外国信托的收入归属于曾向该信托转让财产或服务的澳洲居民。这些规则是否适用，可能取决于资产转让的时间以及转让人当时的居民身份。
母国的义务仍然存在。 视乎户籍、家庭及经济利益所在等因素，家庭成员即使住在澳洲，仍可能是中国内地税务居民。中国税务机关对境外收入明显更加积极：2026年1月公开鼓励居民自查并申报境外收入，部分地区也要求个人就以往年度进行自查。中国法律如何处理向离岸信托注资及从中取得分配，应在任何重组之前向中国内地税务顾问确认。
信息会被交换。 根据共同申报准则（CRS），账户信息在澳洲、香港、中国内地、新加坡及许多其他法域之间流通。规划应以完全透明为前提。
实际步骤
- 在获批签证之前，而不是抵澳之后检视。 列出每一个信托、公司、账户和物业，谁拥有、谁控制。
- 在每个相关国家取得税务意见，了解移居的后果，包括澳洲的居民身份测试和母国的居民身份规则。
- 检视信托契据。 受益人是谁；受益人成为澳洲居民后，分配和累积如何处理；以及身故或丧失能力时控制权如何转移。参见离岸信托的澳洲资产与受益人。
- 订立澳洲的遗产文件。 澳洲遗嘱和持久授权书，与香港或内地的遗嘱互相配合，避免互相撤销。参见多国遗嘱。
- 保存价值和日期的记录。 成为居民时的市场价值，以及向信托转让资产的历史，日后可能十分重要。
我们如何协助
我们就移居澳洲的法律事项为香港及中国内地家族提供意见：澳洲遗嘱和授权书、有澳洲受益人的离岸信托的处理，以及与家族在澳洲和亚洲的税务顾问协调。我们可使用普通话、粤语及英语提供服务。我们不提供税务意见，税务结果应向各法域的合资格税务顾问确认。蔡智勋为全国认可调解员及STEP附属会员。
常见问题
移居澳洲的家族应在什么时候检视信托？
应在相关家庭成员成为澳洲税务居民之前。有些规划选择只在移居前可行，移居后再检视可能成本更高或效果较差。
香港或新加坡信托的分配在澳洲要纳税吗？
受益人成为澳洲税务居民后，可能需要。在某些情况下，以往年度的累积收入也会被征税并加收利息。结果取决于信托及其历史，须取得具体税务意见。
移居澳洲是否就不再是中国内地税务居民？
不一定。中国的居民身份取决于户籍、家庭和经济联系以及在中国的时间等因素。家庭成员可能在两国都有义务，应分别取得意见。
移居澳洲后需要订立新的遗嘱吗？
强烈建议订立。澳洲遗嘱可确保澳洲资产得到有效管理，并应与香港、中国内地或其他地方的现有遗嘱互相配合。
蔡庆伟律师事务所为家庭、遗嘱执行人、受托人及其专业顾问，就澳洲及跨境的遗产规划、遗产管理和遗产纠纷提供法律服务。如需安排保密咨询，请致电墨尔本办公室 +61 3 9602 3988，或通过下方表格提交咨询。我们可使用普通话、粤语及英语提供服务。
蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律或税务意见。除另有说明外，以维多利亚州法律为准。
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