许多富裕家族资产丰厚但现金不足。他们的财富在物业、私人公司、农地、种植园或家族企业股份之中。创办人去世时，遗产仍须支付债务、税款、法律费用，而且往往还要在子女之间作平衡分配。如果现金不足，资产可能要在不适当的时机出售，家人也可能为了出售哪些资产、谁保留企业而产生纠纷。
压力从何而来
- 债务与个人担保。 创办人常为家族公司或子女的贷款作担保。担保不会因死亡而终止，贷款人可能向遗产追讨。以物业作抵押的保证金贷款及其他信贷，贷款人也可能在借款人去世后重新审视。
- 税务。 澳洲没有遗产税，但资本利得税、印花税、逝者的最后一期所得税，以及资产转给海外受益人时某些资产的资本利得，都可能需要现金。参见澳洲的遗产税赠与税与去世时的资本利得税。
- 平衡分配。 如果一名子女取得企业，其他子女获得现金，这笔现金必须有来源。
- 家庭供养索偿。 在维州，合资格的家庭成员可以对遗产提出索偿。即使索偿得到解决，费用及和解金也会减少遗产。
- 海外资产。 在中国、马来西亚、新加坡或其他地方的资产，可能需要数月甚至数年才能变现，外汇规定也可能限制资金调动的速度。
为流动性作规划
- 一并梳理资产与债务。 单列资产并不足够；每笔贷款、担保及抵押都应连同其影响的资产一并记录。
- 检视担保。 考虑能否在创办人在世时解除或更换担保。
- 让赠与与现金来源相配合。 如果一名子女将取得企业，应考虑其他子女以什么资金获得照顾。人寿保险可以发挥作用。参见以人寿保险平衡遗产分配。
- 赋予遗嘱执行人适当权力。 遗嘱应允许执行人借款、出售、延后出售、以实物分配，以及处理海外资产。
- 协调各个架构。 信托及公司持有的资产不属于遗产，但仍可能需要用来履行遗产的义务。这些架构的控制权应当清晰。参见去世后家族信托的控制权。
我们如何协助
我们为家族订立能预见流动性及债务问题的遗产规划，担任复杂遗产的遗嘱执行人，并与家族的会计师、银行家及保险顾问合作，使各项义务得以履行而无须被迫出售资产。本文仅为一般资料；税务及财务结果应向合资格顾问确认。蔡智勋为全国认可调解员，并为信托及遗产从业者国际专业组织STEP的附属会员。
常见问题
担保人去世后，个人担保会终止吗？
一般不会。贷款人可能可以根据担保向逝者的遗产追讨。遗产规划时应检视所有担保。
如果遗产没有足够现金偿还债务怎么办？
遗嘱执行人可能需要出售资产以支付债务、税款及费用。赋予执行人适当权力的遗嘱，加上预先为流动性作规划，可以避免在不适当的时机出售资产。
家族信托持有的资产能否用来偿还遗产债务？
信托资产不属于逝者的遗产，但视乎架构，可能与家族的整体状况有关，需要就具体信托契据取得意见。
主要资产是企业时，家族如何公平照顾子女？
可选择的方式包括保险、分期支付、借款或分配其他资产。合适的做法取决于家族的资产及意愿。
蔡庆伟律师事务所为家庭、遗嘱执行人、受托人及其专业顾问，就澳洲及跨境的遗产规划、遗产管理和遗产纠纷提供法律服务。如需安排保密咨询，请致电墨尔本办公室 +61 3 9602 3988，或通过下方表格提交咨询。我们可使用普通话、粤语及英语提供服务。
蔡智勋，律师及调解员，蔡庆伟律师事务所（墨尔本）。本文仅供一般参考，不构成法律或税务意见。除另有说明外，以维多利亚州法律为准。
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