亞洲的信託公司現在為家族持有加密貨幣，數字資產也越來越常出現在澳洲的信託和遺產中。核心問題在於如何保護這些資產、如何向受益人交代，以及如何管理相關風險。
受託人的核心職責不變
持有加密貨幣的受託人，與持有任何其他資產一樣，負有相同的基本職責：保管資產、在信託條款範圍內審慎投資、妥善記錄並向受益人交代。不同之處在於履行職責的方式。私鑰一旦丟失便無法找回，錯誤的轉賬通常也無法撤回。
受託人面對的實際問題
- 保管與存取。 誰持有私鑰、如何保存，以及持有人去世或離職時如何處理。機構託管和多重簽名安排越來越普遍。
- 授權控制。 必須訂明誰可以發出指示、誰必須審批以及金額門檻，確保沒有任何一人完全控制賬戶。這既保護受益人，也保護受託人。參見家族辦公室治理與複核機制。
- 防止欺詐的監督。 信託架構應包括對受託人本身的監督，例如通過保護人、共同受託人或定期獨立審查。
- 保留還是變現。 持有數字資產還是兌換成現金，是有稅務後果的投資決定。有些受託人收到後即變現，將款項存入信託賬戶；也有受託人在信託契據和受益人支持的情況下繼續持有。
- 投資授權。 投資權力一般宜以概括性條文起草，使新的資產類別出現時無需修改契據，同時訂明受託人必須遵守的風險參數。
- 糾紛。 信託糾紛曠日持久時，受託人與受益人有時會協議制定結束信託的計劃，包括如何處理數字資產，以保護各方。
遺產方面
澳洲的遺囑執行人越來越常發現逝者持有加密貨幣，有時卻沒有告訴任何人如何存取。完善的遺產規劃會記錄有哪些數字資產、存放在哪裡以及獲授權人士如何存取，但不會把私鑰寫在遺囑裡，因為遺囑在獲發遺囑認證後會成為公開文件。
實益擁有權與監管
全球監管機構都在關注防止信託、公司和合夥被用來隱藏擁有權。在澳洲，自2026年7月1日起，反洗錢義務已擴展至律師、會計師及信託和公司服務提供者的若干服務。受託人及其顧問應預期數字資產的來源及最終受益人會受到更嚴格的審查。
我們如何協助
我們就持有和管理數字資產為受託人、遺囑執行人及家族提供意見，在信託契據和遺囑中起草投資及控制條款，並在需要獨立人士時擔任遺囑執行人或受託人。稅務及技術託管方面的意見，應向合資格的顧問取得。蔡智勳為全國認可調解員及STEP附屬會員。
常見問題
澳洲信託可以持有加密貨幣嗎？
可以，前提是信託契據的投資權力允許，且受託人審慎行事。受託人應檢視契據，並記錄持有數字資產的理由。
遺囑應如何處理加密貨幣？
遺囑可以把數字資產作為遺產的一部分處理，但私鑰和密碼不應寫在遺囑中，因為遺囑可能會公開。存取資料應另行妥善記錄，並給遺囑執行人清晰的指示。
信託的投資權力是否需要明確提及加密貨幣？
許多從業者傾向採用概括性的投資權力，使契據不必在每次出現新資產類別時修改，同時配合清晰的風險及審批控制。
家族如何降低受託人濫用數字資產的風險？
把發起交易和審批交易的權力分開，使用機構託管或多重簽名，委任保護人或共同受託人，並要求定期向受益人彙報。
蔡慶偉律師事務所為家庭、遺囑執行人、受託人及其專業顧問，就澳洲及跨境的遺產規劃、遺產管理和遺產糾紛提供法律服務。如需安排保密諮詢，請致電墨爾本辦公室 +61 3 9602 3988，或通過下方表格提交諮詢。我們可使用普通話、粵語及英語提供服務。
蔡智勳，律師及調解員，蔡慶偉律師事務所（墨爾本）。本文僅供一般參考，不構成法律或稅務意見。除另有說明外，以維多利亞州法律為準。
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