積累了可觀財富的父母，擔心的往往不是稅，而是財富接下來的命運：兒子結婚五年就離婚；女兒的生意失敗；二十多歲的孫子一下子得到一千萬，卻沒有任何指引。在這些情況下，直接給予的遺產都成為當事人的個人財產，暴露在他們人生的一切風險之下。
風險
- 離婚。 在澳洲家庭法財產分割中，婚姻期間甚至分居後取得的遺產，視乎情況可能被納入財產池。其他國家的遺產也可能如此處理。
- 債權人與破產。 受益人直接擁有的資產，可被其債權人追討。
- 不成熟、脆弱或受人影響。 年輕或脆弱的受益人，可能受到伴侶、朋友或顧問的壓力。
- 稅務。 直接繼承的財產所產生的收入，按受益人本人的邊際稅率納稅。
工具
- 遺囑全權信託。 遺產由遺囑設立的信託持有，受託人可以在一類受益人之間分配收入和本金，既靈活又提供一定保護。在澳洲，遺囑信託分配給未成年受益人的收入，一般按成人稅率納稅。
- 慎選受託人和指定人。 保護效果取決於誰控制信託。如果繼承人獨自控制信託，家事法院可能把信託資產視為其財產。
- 保護性信託，為需要長期照顧的受益人設立，由獨立受託人管理。
- 分階段分配：在設定的年齡或里程碑發放本金。
- 有約束力的財務協議，由繼承人與伴侶在婚前或婚姻期間訂立，寫明家族遺產保持獨立。雙方都須各自獲得獨立法律意見。
- 家族憲章及意願書，向下一代說明這份財富的意義。
關於期望
沒有任何架構能提供絕對保護，法院既看形式也看實質。合適的架構，加上妥善運作和良好溝通，能大大提高保護的可能。
常見問題
在澳洲離婚時，繼承的遺產受保護嗎？
不會自動受保護。在澳洲家庭法財產分割中，婚姻期間甚至分居後取得的遺產，視乎情況可能被納入財產池。直接給予繼承人的遺產成為其個人財產，會受到日後分居的影響，因此很多父母選擇以信託方式留下財富。
遺囑信託如何保護遺產？
遺囑信託把遺產放在由遺囑設立的信託中，而不是直接交給受益人。受託人可以在一類受益人之間分配收入和本金，既靈活又提供一定保護。保護效果取決於誰控制信託：如果繼承人獨自控制信託，家事法院可能把信託資產視為其財產。
有約束力的財務協議能保護家族遺產嗎？
可以起到作用。有約束力的財務協議由繼承人與伴侶在婚前或婚姻期間訂立，可以寫明家族遺產保持獨立，雙方都須各自獲得獨立法律意見。它通常作為整體規劃的一部分、與妥善設計的信託一起使用，效果最好。
遺產能否完全免受債權人和離婚影響？
沒有任何架構能提供絕對保護，因為法院既看形式也看實質。受益人直接擁有的資產可被其債權人追討，而妥善設立的信託中的資產則難以觸及得多。合適的架構，加上妥善運作並與下一代良好溝通，能大大提高保護的可能。
蔡慶偉律師事務所為家庭、遺囑執行人、受託人及其專業顧問，就澳洲及跨境的遺產規劃、遺產管理和遺產糾紛提供法律服務。如需安排保密諮詢，請致電墨爾本辦公室 +61 3 9602 3988，或通過下方表格提交諮詢。我們可使用普通話、粵語及英語提供服務。
蔡智勳，律師及調解員，蔡慶偉律師事務所（墨爾本）。本文僅供一般參考，不構成法律意見。除另有說明外，以維多利亞州法律為準。
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