蔡智勳，律師及調解員，商學士（會計）
我在讀法律之前受過會計訓練，也經營過有自己損益表的生意。會計師和律師看同一個家庭，往往看到不同的東西：您看到的是總賬、現金流和財務比率；律師往往只看到遺囑和契據。好的遺產規劃兩者都需要。
數字告訴遺產律師什麼
- 往來賬。 創辦人在家族公司的往來賬，可能是遺產中最大的資產之一。追收、免除，還是留給某個孩子？每個選擇都會在受益人之間轉移價值。
- 未付現時權益（UPE）與Division 7A。 信託、公司和家族成員之間的欠款帶有稅務後果。忽視它們的遺囑，可能製造出沒人預料到的稅單或糾紛。
- 留存收益與稅務抵免（franking credits）。 這些會影響企業對每個孩子的價值，以及平衡分配應如何計算。
- 現金流。 企業能否負擔買斷兄弟姐妹的股份、支付遺孀的收入，或償還為平衡繼承而借的貸款？如果不能，規劃就不切實際。
- 財務比率與貸款條款。 去世導致的控制權變更，可能觸發銀行檢視或違反貸款條款。銀行的融資協議是遺產規劃的一部分。
- 關聯交易。 企業付給創辦人物業信託的租金、家族成員的薪金、經公司支付的個人開支。去世後這些都會成為問題。
這對您的客戶為何重要
家族企業不只是一項資產。它通常是家族的主要收入來源、身份認同，也是最大的風險。公司律師瞭解公司，私人客戶律師瞭解家庭。規劃必須對兩者都行得通，而且必須在賬目上行得通。
我們如何與會計師合作
- 提供意見之前，我們會先看您的財務報表和架構圖，問會計師會問的問題。
- 我們根據實際數字設計遺囑、信託和傳承安排，並與您一起測試。
- 客戶去世後，我們與您一起處理往來賬、權益和最後稅表，讓遺產和各個架構按正確的順序了結。
- 我們以普通話、粵語或英語與家人溝通，把數字轉化為他們能理解的決定。
蔡慶偉律師事務所為家庭、遺囑執行人、受託人及其專業顧問，就澳洲及跨境的遺產規劃、遺產管理和遺產糾紛提供法律服務。如需安排保密諮詢，請致電墨爾本辦公室 +61 3 9602 3988，或通過下方表格提交諮詢。我們可使用普通話、粵語及英語提供服務。
蔡智勳，律師及調解員，蔡慶偉律師事務所（墨爾本）。本文僅供一般參考，不構成法律意見。除另有說明外，以維多利亞州法律為準。
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